總經理的財務管理課

總經理的財務管理課

《總經理的財務管理》
STEP1
現代財務的基本功能及管理功能
1、計劃作用：
1、基本功能?三張會計報表
2、管理功能
財務管理：資金管理、資產管理、成本管理、風險管理、籌資管理、投資管理、股利分配管理、市值管理等項內容
內控管理
3、管理功能
STEP2
財務在企業中的作用
1、計劃作用：
（1）對未來的財務指標做出估計和判斷，制訂財務計劃。
（2）主要包括：銷售預測、資金預測、成本預測和利潤預測等。?
2、控制作用：
財務控制是保證企業財務活動符合既定目標，?取得最佳經濟效益的一種方法。
（1）控制財務收支
通過資金計劃體系等方法平衡收支
（2）控制財務計劃的實施
通過預算等手段，實施各項財務計劃
（3）風險控制
包括資金風險、存貨風險、壞賬風險、稅務風險、投資風險……
3、監督作用：
財務監督是運用通過管理報表體系對企業的生產經營活動進行的分析、判斷、建議和整改。?
第二大塊：基礎財務管理概念?
一、財務管理的目標
（1）利潤最大化
（2）每股收益最大化
（3）企業價值最大化?
二、會計的六大要素
資產、負債、權益、利潤、收入、費用?
三、會計六大要素與會計等式?
（1）資產、負債、所有者權益
?資產= 負債+所有者權益?
（2）收入、費用、利潤
1、賣東西得來的錢——收入
2、買東西所花的錢——費用
3、賺得的收益——利潤
STEP3
如何閱讀和分析“三張表”
一、三張報表
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二、秒殺資產負債表名詞
1、錢放在保險箱、銀行賬戶里，就是貨幣資金
2、錢買了物料，就是存貨（原材料、在制品、產成品）
3、錢在客戶那里還沒有收回，就是應收賬款
4、錢買了設備、廠房，就是固定資產、在建工程
5、錢購買專利技術、土地使用權，就是無形資產
三、資產負債表關注點：償債能力、資產質量
1、關注資產負債率：舉債過度否；
2、關注流動負債比率：近期的債務壓力有多大；
3、現金不足：企業最嚴重的財務危機。
4、應收賬款過多：錢壓在客戶那里
?如果收入大于成本費用，就會形成企業的利潤！?
?如果收入小于成本費用，就會使企業發生虧損！
STEP4
如何改善現金流量
一、利潤重要比現金流重要
（1）巴菲特曾表示：“在大部分行業，企業倒閉的原因都是因為企業耗光現金。
（2）通用電氣公司CEO韋爾奇說：“如果你只有三種可以依賴的業務衡量方法，那么應該就是：員工滿意度、客戶滿意度和現金流量?！?br /> （3）飛利浦CEO柯慈雷表示，企業競爭最需要密切關注的數據就是現金流量。?
二、如何使用多層級的資金計劃（部門多層級，時間五層級）
STEP5
超級指標分析及應用
一、超級指標分析--用數據透視經營
二、超級指標分析--用數據透視經營
三、超級指標分析--用數據透視經營
STEP6
如何控制成本
一、成本概述
1、廣義成本：為一定目的發生或應發生的各種耗費的貨幣表現
該定義有三重含義：
①、成本是與一定目的相關的代價（貨幣計量）
②、成本是已發生或可能發生的各種勞動耗費（價值補償尺度）
③、成本確認與計量與未來經濟效益相聯系（配比原則）
廣義成本包括：生產成本（即狹義成本）和期間費用。
2、成本多維：產品成本、項目成本、責任成本、質量成本、資本成本、機會成本、效率成本、銷售地區客戶成本、人力資源成本、安全成本、環境保護成本和風險成本等
二、成本分類
1、成本按其性態分為：
成本性態也稱為成本習性，是指成本總額與特定業務量之間的關系
2、機會成本與估算成本：
一種選擇或決策的代價，將資源用于某種用途時必須要放棄的其他最好用途的價值。選擇最優方案放棄的次優方案的價值。
3、邊際成本與差量成本