后“營改增”時代稅務管理與風險防范-成都講師

【課程背景與價值】：
?全面“營改增”實施一年的時間里，所表現的問題是對“營改增”新政理解不到位、發票管理涉稅風險大，節稅效果還不明顯。因此，為了降低后續“營改增”的涉稅風險，本課程將從“營改增”后續實施過程中，對房地產、建筑施工管理、招投標、采購管理、工程結算與分包等營改增關鍵問題梳理 ，幫助房地產、建筑業企業準確理解和領會營改增政策，掌握“營改增”實務操作中具體處理方法，有效規避稅務風險，通過系列合理規劃獲得降低企業稅負的政策紅利：

【課程大綱】：
第一講：“營改增”后續政策解析
“營改增”實施半年房地產、建安企業面臨問題
房地產、建安企業增值稅的稅率和征收率
增值稅的計算方法 ? ? ?
可抵扣與不得抵的扣進項稅額
《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》進一步解讀
銷售額與銷項稅的計算
新老項目的界定
預繳稅款的計算
進項稅額的計算
房地產發票開具的要求
房地產增值稅申報
《納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》進一步解讀
適用范圍
一般計稅與簡易征收
新老項目“營改增”過渡
預繳稅款的處理
營改增相關政策法規解讀

第二講：“營改增”建筑業發票涉稅風險管理
“營改增”建筑業增值稅發票管理存在的問題
增值稅發票管理的特點與構成
增值稅發票開具的范圍
《關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》發票管理解釋
開具紅字專用發票的要求
增值稅發票丟失與作廢的處理
增值稅專用發票的抵扣具體規定
特殊業務事項的增值稅發票抵扣的要求
關于代開虛開增值稅專用發票的處理
《全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定》解釋
案例：江蘇某公司虛開增值稅專用發票的處理

第三講：“營改增”后房地產、建筑業各經營環節涉稅風險分析及控制
（一）投標經營與銷售環節的涉稅問題及管理
1.營業額與投標報價的涉稅問題；
2.價外費用的組成及納稅籌劃；
3.甲供材料的增值稅政策及票據、財務處理；
4.自制材料物資同時提供建筑業勞務增值稅的計算與繳納；
5.設備等有形動產與不動產的分類標準；
6.跨省市建筑項目，如何繳納印花稅；
（二）簽訂采購合同的5個節稅技巧
1.合同管理中增值稅發票要素的處理；
2.合同中受“漲價等因素”影響，如何增加預算的補充條款；
3.在采購合同中，如何明確“違約金不跟銷售額掛鉤”問題的處理；
4.合同中明確供應商開具發票時間的約定；
5.集中采購的增值稅處理；
（三）施工生產與管理環節的涉稅問題及管理
1.外部勞務用工模式及勞務費用列支問題；
2.按照建安發票金額計征個人所得稅的財稅處理；
3.勞務派遣用工勞務費用列支問題；
4.農民工工資發放方式的涉稅風險；
5.采購砂石料、混凝土等材料過程中的涉稅問題；
6.苗木采購中涉及的納稅問題；
7.施工生產過程中涉及的房產稅業務；
8.征地拆遷中涉及的增值稅問題；
9.施工中耕地占用稅問題；?
（四）工程結算與分包環節的涉稅問題及管理
1. 增值稅納稅義務時間的規定； ? ?
2.不征稅收入與免稅收入的規定；
3.關于稅金代扣代繳的規定； ? ? ??
4.分包業務的稅務規定；
5.工程分包發票的開具； ? ? ? ? ??
6.工程分包的法律規定與稅務規定；
7. 營改增后工程分包業務的處理； ?

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