共同富裕與金稅四期背景下的高凈值人士稅收征管解析

課程背景:

稅務風險是目前高凈值人群面臨的非常嚴峻的風險之一,稅務知識非常專業而復雜,稅法和稅收政策隨時可能因形勢或市場的變化而發生更新與改變。尤其是大數據時代的到來,隨著金稅工程的全面上線,推動了我國稅收信息化的發展,同時我國的稅務體制也發生了巨大的變化。此外,伴隨著越來越多的高凈值人群移民海外,境外投資增多,各國不盡相同的稅制和復雜多變的國際稅務,對高凈值人群移民后的資產或境外投資必定產生重大影響。本課程聚焦高凈值人群的稅收規劃工作、了解稅收政策、有助于正確掌握有關企業和個人的稅務問題,并在財富傳承、資產配置、安全保障等方面,以防范風險、規避風險為主導,通過科學、有效、合法、合規的方式來實現高凈值人群的良性稅務規劃。

課程大綱:

一、共同富裕的核心含義、底層邏輯與理解誤區

1.?共同富裕概念的發展歷程與中央財經委員會會議對共同富裕表述的繼承與創新

2.?當前對共同富裕存在的擔憂:一刀切的“均平富”、只講公平不講效率、僅是分配改革

3.?收入分配改革是共同富裕的重要抓手:提低、擴中、調高

4.?基于三次分配邏輯下的稅收新職能定位:收入調節的現狀與未來方向

二、稅收體系概述及核心稅種介紹

1.?中國稅法體系框架及各項稅種概覽

2.?中國與世界主流國家稅制差異(直接稅與間接稅、企業與個人)

3.?財富管理領域涉及的核心稅種的要素介紹

1)?增值稅(原理、納稅義務人、稅率、征收率等)

2)?企業所得稅(原理、稅務居民企業判定、稅率等)

3)?個人所得稅(原理、稅務居民判定、課征對象、稅率、匯算清繳等)

三、稅制改革的脈絡影響及實施進展

1.?改革背景

1)?宏觀:經濟與財稅形勢(經濟承壓、財政赤字等)

2)?微觀:涉稅問題概覽(稅務合規風險案例:職務侵占、帳外收入、買票套現、股東借款、抽逃利潤、商業流程再造、受控外國企業、海外利潤截留)

2.?改革路徑

1)?稅制改革方向:逐步增加直接稅比重(所得與財產稅)

2)?針對高凈值人士的稅收征管動作趨嚴:重點稽查、權益性投資、房地產稅

3.?金稅四期

1)?金稅四期系統結構——整體監管思路

2)?金稅四期系統結構——功能、特點與目標

3)?金稅四期系統結構——核心征管系統

4)?金稅四期系統結構——常見監管指標

5)?重點監管領域案例(稅收洼地、特定行業、雙高人群等)

4.?自然人稅收

1)?自然人稅收征管基礎——立法先行

2)?自然人稅收征管基礎——組織保障

3)?自然人稅收征管基礎——信息支持

4)?自然人稅收征管基礎——信用機制

5)?自然人稅收征管基礎——外匯管制

5.?稅收征管

1)?聯動集成(領導講話、阿里云、部門協作等)

2)?高層文件(《關于進一步深化稅收征管改革的意見》、《國務院辦公廳關于反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監管體制機制的意見》)

四、高凈值人士涉外稅務的重點考量

1、?境外所得申報

1)?境外所得認定

2)?個人反避稅條款(獨立交易原則、受控外國企業原則、一般反避稅原則)

3)?CRS信息交換(稅務信息透明化、離岸架構的反避稅風險)

2、?全球資產配置的稅務考量

1)?稅務居民身份判定

2)?多重稅務居民身份背景下的納稅義務考量:分析路徑與規劃路徑