集團公司全面預算管理

課程大綱

在工作中，您是否遇到過以下問題：

· 預算流于形式，到底怎么的預算才能落地？

· 預算中討價還價還價現象嚴重。怎么解決？

· 沒有預算就不能花錢嗎？有預算就一定可以花錢嗎？

· 培訓收益

· 掌握預算制定的流程和方法

· 了解將預算與考核，控制相結合的要點

· 提升與其他部門溝通預算工作的能

培訓時長 1-2天

培訓對象

· 財務總監、財務經理

· 財務分析人員

· 企業經營管理層、中層管理人員

大綱

一、 預算準備及編制（4W1H）

（一） Why（為什么編制預算）

1. 預算管理為什么要與公司戰略相結合

2. 預算管理模式為什么要與公司組織結構相匹配

案例分析：預算管理模式分析

（二） Who（誰編）

1. 預算組織體系

2. 職責分工

案例分析：財務部的職責及作用

案例分析：縱橫結合的預算分級歸口管理模式

3. 預算責任主體

案例分析：分清可控不可控，落實責任

4. 預算編制流程

案例分析：兩上兩下的預算編制流程

（三） What（編什么）

1. 業務預算：銷售、生產、成本、費用等與生產活動有關的預算

2. 財務預算：資本（投資）預算、現金預算、預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表

案例分析：主要預算內容分享

（四） When（什么時候編）

1. 年度預算編制時間安排

2. 滾動預算編制時間安排

（五） How（怎么編）

1. 預算編制的準備工作

案例分析：預算口徑的統一與基礎數據的整理

案例分析：成本中心與預算準備

2. 預算手冊的編制

案例分析：預算管理手冊分享

3. 預算編制方法

案例分析：零基預算

案例分析：剛性與彈性預算

案例分析：概率預算

4. 重點項目預算編制模型與方法

1） 銷售預算

2） 生產預算

3） 投資預算

4） 費用預算

5） 財務預算

案例分析：某先進企業部分預算編制模版分享

5. 滾動預算編制

1） 滾動預算的編制方式

2） 滾動預算的范圍與頻度

3） 滾動預算的組織與實施

二、 預算審批及執行

（一） 預算審批流程

案例分析：預算審核要點

案例分析：預算預留

（二） 預算溝通與博弈

案例分析：讓分公司自行上報合理的預算

案例分析：如何避免“鞭打快牛”

（三） 預算預警機制的建立及風險管控

案例分析：無過程管控導致結果不可控

（四） 預算分析及預算調整

案例分析：超預算原因分析

案例分析：會哭的孩子有奶吃，如何對待調增預算的申請；

案例分析：互相調劑是否可以

案例分析：完成利潤指標就可以多花成本嗎？

（五） 預算總結

三、 預算考核及其他

（一） 考核指標的設計技巧

案例分析：天塌下來人人頂

案例分析：預算、考核與資源配置

案例分析：重點預算項目考核指標設計

（二） 預算管理的其他常見問題解析

（三） 預算管理的局限性與超越預算