財務分析與舞弊識別大綱

第一部分 財務分析

1、償債能力和資本結構分析

短期償債能力分析

資本結構分析

長期償債能力分析

償債能力擴展分析

2、營運能力分析

營運能力分析概述

營運能力指標分析

3、獲利能力和投資報酬能力分析

獲利能力和投資報酬能力概述

獲利能力指標分析

投資報酬能力指標分析

杜邦分析法

4、現金流量分析

現金流量表的一般分析

現金流量比率指標分析

自由現金流量

5、上市公司特定指標分析

每股指標分析

市價指標分析

分配指標分析

6、其他相關財務分析

企業發展能力分析

企業杠桿系數分析

企業社會責任財務指標分析

EVA 和 MVA 分析

合并報表與母公司報表組合分析（選講）

綜合評價分析

第二部分 舞弊識別

1、相關概念

會計信息失真?????

會計差錯

財務欺詐?

盈利操縱

相機性會計

收益平滑

會計清洗

2、舞弊動因

企業股權價值

管理層薪酬

企業融資成本

政治成本

最小化所得稅

會計準則制度

對企業的監督控制

其他相關利益主體

3、舞弊理論

舞弊鐵三角理論

GONE 理論

企業舞弊風險因子理論

4、會計舞弊的形式

盈利操縱

收入操縱

成本和費用操縱

利得操縱

損失操縱

分類呈報操縱??

其他操縱形式

5、會計操縱的典型方式

類型一：財務報表造假

虛增收入

虛減成本和費用

掛賬調節損益和資產

隨意增減變動財務報表項目

隱瞞重要披露事項

類型二：濫用會計政策、會計估計和會計差錯更正

濫用會計政策

濫用會計估計

濫用會計差錯更正

類型三:利用各項關聯交易

關聯購銷或置換

關聯資金拆借

關聯托管及租賃

關聯費用分擔

關聯方與企業相互轉移利潤

關聯交易非關聯化

類型四：利用地方政府援助

政策優惠

補貼收入

核準提價

6、會計舞弊的識別方法

職業懷疑態度

識別企業舞弊主要分析法

介紹分析性復核法等十幾種分析技術