借助審計(jì)思維梳理日常亂賬及錯(cuò)賬調(diào)整

課程背景：

亂賬產(chǎn)生的原因很多。例如，財(cái)務(wù)人員不了解真實(shí)的業(yè)務(wù)、不了解會(huì)計(jì)科目和賬務(wù)處理的原理，沒有系統(tǒng)這個(gè)掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法的有關(guān)規(guī)定；例如，一個(gè)月的賬要報(bào)稅了，最后兩三天把這一個(gè)月憑證全錄進(jìn)去了，很難保障正確率。再例如，實(shí)踐中很多企業(yè)籌初建期需要規(guī)劃，恰恰這個(gè)時(shí)候管理層不重視，造成前期賬務(wù)核算基礎(chǔ)薄弱，出現(xiàn)各種各樣的錯(cuò)誤，最終企業(yè)越向前發(fā)展，財(cái)務(wù)這個(gè)雷也越來越大。當(dāng)企業(yè)要去融資做大，前邊留下好多坑。在投融資過程中，企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，包括入資情況，股權(quán)架構(gòu)，賬務(wù)處理的規(guī)范性，債權(quán)債務(wù)等，前期的那些不規(guī)范的利益都會(huì)吐出去，甚至可能還會(huì)成倍的吐出去…….因此，在發(fā)展中，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的狀況及時(shí)調(diào)整賬務(wù)處理。

每年度賬務(wù)清算、資產(chǎn)清查、稅收清繳、風(fēng)險(xiǎn)自查是財(cái)務(wù)人員最好的應(yīng)對(duì)亂賬的敏感時(shí)期，那么，面對(duì)如此多的工作項(xiàng)目，我們?cè)撊绾握！⒂行虻拈_展呢？如何才能有效的規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)呢？

企業(yè)亂賬該如何調(diào)整？

存貨、往來賬的問題該如何調(diào)整？

如何才能正確進(jìn)行企業(yè)年度亂賬前各稅種預(yù)清查及票據(jù)管理？

好不容易跳槽成功，卻因一堆錯(cuò)賬亂賬，不知如何甩鍋而驚慌失措？

賬目出現(xiàn)疑似“隱匿收入"，如何明哲保身？

雜亂無章的往來款項(xiàng)越來越多，貨款和真實(shí)借款傻傻分不清？

不想因隨意調(diào)節(jié)成本而招致稅務(wù)稽查，如何利用年初、年中機(jī)會(huì)自救？

。。。。。。

基于財(cái)稅工作真實(shí)案例，嚴(yán)苛打磨高效的實(shí)戰(zhàn)課程！

課程收益：

本課程將從頭至尾、由里到外，對(duì)企業(yè)容易出現(xiàn)的亂賬關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行一次全面的梳理與講解，同時(shí)也將結(jié)合最新的稅收政策做好企業(yè)所得稅匯算清繳的預(yù)期籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范，讓企業(yè)不再因?yàn)閷?duì)政策把控的缺乏，而帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)，甚至多繳冤枉稅。

【全面掌握】企業(yè)會(huì)計(jì)核算年度亂賬的整理思路；

【全面理解】企業(yè)年度賬務(wù)關(guān)賬前各稅種預(yù)清查及票據(jù)管理；

【系統(tǒng)掌握】企業(yè)所得稅預(yù)期籌劃及成本費(fèi)用扣除掌控。

課程對(duì)象：

企業(yè)財(cái)務(wù)人員；相關(guān)財(cái)務(wù)從業(yè)人員。

課程方式：

講師講授+案例分析+實(shí)操演練

課程大綱

一、亂賬的調(diào)整的程序與內(nèi)容

（一）亂賬產(chǎn)生的原因

（二）企業(yè)亂賬的集中表現(xiàn)

1. 貨幣資金的對(duì)賬及賬項(xiàng)要求；

2. 存貨的對(duì)賬及賬項(xiàng)要求；

3. 固定資產(chǎn)的對(duì)賬及賬項(xiàng)要求

4. 往來賬的對(duì)賬及賬項(xiàng)要求工資薪金的確認(rèn)及要求

（三）亂賬調(diào)整的程序

（四）亂賬調(diào)整的內(nèi)容

1. 時(shí)點(diǎn)歸屬問題（案例解析）；

2. 資產(chǎn)歸屬的問題及調(diào)整（案例解析）；

3. 債權(quán)的確認(rèn)（案例解析）；

4. 債務(wù)的確認(rèn)（案例解析）；

5. 收入的確定（案例解析）；

6. 成本的確定（案例解析）；

（五）亂賬的后續(xù)調(diào)整

二、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則亂賬調(diào)整方法

（一）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的典型亂賬調(diào)整方法

1. 資產(chǎn)賬務(wù)的調(diào)整

2. “以前年度損益調(diào)整”科目運(yùn)用與沖賬要求

（二）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則亂賬調(diào)整方法

三、錯(cuò)賬亂賬梳理及更正的實(shí)戰(zhàn)演練-全案例解析

（一）銷售收入

1. “提前確認(rèn)收入”更正案例

2. “隱匿收入”更正案例

（二）貨幣資金

1. 備用金“暫借”更正案例

2. “小金庫”更正案例

（三）應(yīng)收賬款

1. “計(jì)量錯(cuò)誤”更正案例；

2. “虛增收入”更正案例；

3. “虛構(gòu)業(yè)務(wù)”更正案例

（四）其他應(yīng)收款

1. “長期掛賬”更正案例；

2. “套取現(xiàn)金”更正案例；

3. “科目確認(rèn)錯(cuò)誤”更正案例

（五）應(yīng)付賬款

1. “隱匿收入”更正案例；

2. “虛列應(yīng)付賬款”更正案例；

（六）其他應(yīng)付款

1. “長期掛賬”更正案例

（七）預(yù)付賬款

1. “隱匿收入”更正案例

（八）固定資產(chǎn)

1. “固定資產(chǎn)計(jì)量錯(cuò)誤”更正案例

（九）權(quán)益類

1. “實(shí)收資本”更正案例；

2. “科目錯(cuò)誤”更正案例；

（十）生產(chǎn)成本與存貨

1. “虛增成本”更正案例

2. “調(diào)節(jié)成本”更正案例

3. “退貨業(yè)務(wù)”更正案例

4. “虛假出庫”更正案例

四、 固定資產(chǎn)科目下問題解答與解決

（一）固定資產(chǎn)銷售，如何納稅？如何開票？

（二）稅法未規(guī)定固定資產(chǎn)最低的殘值率是否意味著企業(yè)可以不設(shè)立固定資產(chǎn)的殘值率？

（三）固定資產(chǎn)該從何時(shí)開始計(jì)提折舊？在未取得發(fā)票的情況下是否可以計(jì)提折舊？如果可以，那么又該如何計(jì)提折舊？

（四）稅法設(shè)定了固定資產(chǎn)折1的最低年限，那么會(huì)計(jì)年限高于稅法年限時(shí)是否仍然需要進(jìn)行納稅調(diào)整？

（五）資產(chǎn)損失實(shí)現(xiàn)稅前扣除都需要具備哪些條件？是否必須以會(huì)計(jì)確認(rèn)為前提條件？

五、企業(yè)往來賬中的納稅風(fēng)險(xiǎn)與問題解決

（一）往來賬項(xiàng)科目核算是否正確？

（二）應(yīng)收賬款是否及時(shí)核對(duì)與確認(rèn)金額？

（三）如何做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)？

（四）其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違規(guī)行為？

（五）預(yù)收賬款是否及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象？

（六）應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理？

（七）其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息？

（八）應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確？

六、 借款狀態(tài)下的賬務(wù)處理與稅務(wù)要求

（一）借款費(fèi)用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費(fèi)用化、金融機(jī)構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對(duì)個(gè)人的借款、投資未到位時(shí)的借款、無償資金拆借等）

（二）如何準(zhǔn)備核算資料，如何稅前扣除？

七、企業(yè)年度賬務(wù)確認(rèn)與票據(jù)管理

（一）增值稅涉稅要求與票據(jù)管理

（二）企業(yè)所得稅涉稅要求與票據(jù)管理

（三）典型的票據(jù)要求

（四）企業(yè)所得稅前允許扣除的有效憑證有哪些？

八、 企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)關(guān)賬前自查方法及應(yīng)對(duì)技巧

（一）報(bào)表數(shù)據(jù)的變動(dòng)對(duì)納稅的影響

（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)與企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

【課程中大量案例未全部列出】

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

程老師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師

工商管理學(xué)碩士

市級(jí)專家?guī)戾噙x專家

國內(nèi)財(cái)務(wù)、審計(jì)核心期刊特約作者

微軟認(rèn)證系統(tǒng)工程師（MCSE）

微軟認(rèn)證數(shù)據(jù)庫管理專家(MCDBA)

河南山水會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)審計(jì)經(jīng)理

大成方略、安越、51CTO學(xué)院在線特約講師

某國家級(jí)示范性高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院教研室主任

曾任：豬八戒網(wǎng)旗下子公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：某國家級(jí)示范性高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院 教研室主任

程亮老師從事財(cái)會(huì)教育職業(yè)17年，有著20年的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，精通金融風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、商務(wù)數(shù)據(jù)分析等，共發(fā)表學(xué)術(shù)文章10余篇，曾在平臺(tái)上在線授課學(xué)員將近1500人，授課滿意度98%，獲得一致好評(píng)；曾任某大型互聯(lián)網(wǎng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，主導(dǎo)、參與多個(gè)大型企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理系統(tǒng)ERP系統(tǒng)的流程改造，其中包括上市公司平煤集團(tuán)、許繼電氣，為企業(yè)提供了合理的經(jīng)營模式，降低了運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。程亮老師有著豐富的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，?近2年曾多次為臨汾移動(dòng)、陽泉聯(lián)通、內(nèi)蒙古中移鐵通等電信類企業(yè)做專場培訓(xùn)《大數(shù)據(jù)下合同、發(fā)票的全程證據(jù)鏈風(fēng)險(xiǎn)防控》、《電信企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《大數(shù)據(jù)下企業(yè)各稅種風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅技巧》等課題。

教學(xué)經(jīng)驗(yàn)：

★ 某國家級(jí)示范性高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院丨教研室主任

→從事財(cái)會(huì)教育職業(yè)17年，在高職院校歷任教研員、講師、教研室主任職務(wù)。

→主要教授《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《財(cái)務(wù)管理》、《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《稅務(wù)實(shí)務(wù)》、《商務(wù)數(shù)據(jù)分析》等課程，歷年教學(xué)考評(píng)均為優(yōu)秀，在校教學(xué)過程中有百余人通過CPA、中級(jí)考試等相關(guān)課程。

→主講的《稅務(wù)實(shí)務(wù)》在2008年評(píng)為河南省省級(jí)精品課。

→出版著作《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》、《稅務(wù)實(shí)務(wù)》、《成本會(huì)計(jì)》，在國家級(jí)核心期刊《財(cái)會(huì)月刊》、《征信》、《中國內(nèi)部審計(jì)》、《交通財(cái)會(huì)》、《北方金融》、《黑龍江金融》、《當(dāng)代職業(yè)教育》、《高等職業(yè)教育》等發(fā)表學(xué)術(shù)文章10余篇。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

★ 豬八戒網(wǎng)旗下子公司丨財(cái)務(wù)總監(jiān)（轄屬9家分、子公司）

→負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心、阿米巴利潤中心、績效管理等重大項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)收入翻兩番、利潤翻一番，現(xiàn)金流持續(xù)增長的良好效果。

→負(fù)責(zé)集團(tuán)、分、子公司稅務(wù)風(fēng)控，連續(xù)3年稅收信用等級(jí)均為A級(jí)。

★ 河南山水會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)審計(jì)經(jīng)理

→為不同行業(yè)的客戶提供公司風(fēng)險(xiǎn)管理和治理服務(wù)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)咨詢服務(wù)、內(nèi)控咨詢服務(wù)，幫助客戶在尋找創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)會(huì)的同時(shí)也能標(biāo)記、分析、評(píng)估和管理戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及運(yùn)營、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要服務(wù)于制造業(yè)、建筑及房地產(chǎn)行業(yè)、消費(fèi)行業(yè)以及科技、傳媒行業(yè)。

→負(fù)責(zé)稅務(wù)合規(guī)項(xiàng)目，如稅務(wù)風(fēng)控，曾協(xié)助多家公司評(píng)為高新技術(shù)企業(yè)。與此同時(shí)，協(xié)助開展稅務(wù)咨詢項(xiàng)目，如進(jìn)行稅務(wù)資料收集研究、協(xié)助稅務(wù)盡職調(diào)查、起草專業(yè)技術(shù)備忘錄等。

★ 河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司丨財(cái)務(wù)經(jīng)理

→搭建財(cái)務(wù)制度體系，防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。填補(bǔ)了該公司自成立以來財(cái)務(wù)制度混亂的空白，有效杜絕了內(nèi)控漏洞，為公司挽回?fù)p失30余萬元。

→開展全面預(yù)算工作。組織測算數(shù)據(jù)及表格設(shè)計(jì)、預(yù)算制度制定工作，并正式推開全面預(yù)算工作。實(shí)現(xiàn)經(jīng)營后的分析對(duì)比工作，在公司資金、成本費(fèi)用、戰(zhàn)略目標(biāo)的方面收到明顯的效果。資金利用率提升了15%，成本費(fèi)用比降低20%，為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)打下了良好基礎(chǔ)。

→開展成本收益數(shù)據(jù)分析和月度經(jīng)營分析。實(shí)施全面預(yù)算后，在公司開始推動(dòng)以業(yè)務(wù)部門為利潤中心，每月首先由業(yè)務(wù)部門對(duì)上月運(yùn)營狀況數(shù)據(jù)進(jìn)行上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部再進(jìn)行整理分析。對(duì)相關(guān)環(huán)節(jié)存在的問題，在會(huì)議與相關(guān)部門溝通，同時(shí)財(cái)務(wù)在會(huì)議上提出建議措施，會(huì)后跟蹤相關(guān)部門對(duì)問題的解決。

部分授課案例：

某地方稅局《新形勢下合同、發(fā)票熱點(diǎn)問題解析》8期

聯(lián)絡(luò)易科技《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》8期

亞信金融《新形勢下合同、發(fā)票熱點(diǎn)問題解析》4期

八戒財(cái)稅《助力高新技術(shù)園區(qū)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型專題培訓(xùn)》6期

八戒財(cái)稅《疫情期間，財(cái)務(wù)人員如何針對(duì)企業(yè)的困境做出資產(chǎn)安全的預(yù)判和對(duì)策》 6期

主講課題：

《財(cái)務(wù)分析與報(bào)告技巧》

《全面預(yù)算管理課程大綱》

《經(jīng)營視角下的財(cái)務(wù)分析課程大綱》

《透過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做決策-管理者的財(cái)務(wù)課》

《企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃案例解析》

《透視企業(yè)納稅籌劃思路開拓與技巧提升》

《新稅制下個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控和稅務(wù)籌劃》

《大數(shù)據(jù)下合同、發(fā)票的全程證據(jù)鏈風(fēng)險(xiǎn)防控》

授課風(fēng)格:

程老師專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)，邏輯性強(qiáng)，將論與實(shí)際有機(jī)結(jié)合，有效的解決公司實(shí)際問題；

在講課過程中，程老師善于把復(fù)雜的內(nèi)容簡單化，情緒飽滿，富有感染力，著重于學(xué)員思考與實(shí)踐動(dòng)手能力的培養(yǎng)

部分服務(wù)客戶：

通信行業(yè)：中國電信、中國移動(dòng)通信集團(tuán)廣東公司、深圳國人通信、深圳天音通信、黑龍江移動(dòng)通信有限責(zé)任公司哈爾濱分公司、中興通訊海外事業(yè)部……

服飾鞋業(yè)：龍浩股份、雅瑩服飾、朗姿服飾、贏家服飾、圣麗蘭女裝、港臺(tái)制鞋、宏凱鞋業(yè)……

地產(chǎn)行業(yè)：富力地產(chǎn)、佳兆業(yè)地產(chǎn)、中原地產(chǎn)、泰華房地產(chǎn)、湘銀地產(chǎn)、遠(yuǎn)洋地產(chǎn)……

珠寶行業(yè)：周大生、周六福、金至尊、六福珠寶、中國黃金…..

大型公司：深圳華為、比亞迪集團(tuán)、騰訊科技集團(tuán)、長虹集團(tuán)、恒安集團(tuán)、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG國際科技集團(tuán)、山東萬事達(dá)控股、華亞和訊有限公司、諾普信農(nóng)化股份公司、中糧集團(tuán)、鄭州煤炭工業(yè)集團(tuán)、天津遠(yuǎn)洋集團(tuán)……

其它行業(yè)：鵬愛美容醫(yī)療、神爾科技、成都土地規(guī)劃局、清華大學(xué)EMBA班、富士康CNSBG事業(yè)群、深圳芒果網(wǎng)、深圳艾默生科技、流行美、廣州瀚華設(shè)計(jì)、廣州用友軟件、株洲中小微企業(yè)管理中心、雪花啤酒、泰日升實(shí)業(yè)、新科正大……