“股權(quán)時(shí)代”企業(yè)股權(quán)變動(dòng)全賬務(wù)處理及涉稅籌劃

課程背景：

股權(quán)變動(dòng)是很多企業(yè)會(huì)發(fā)生的業(yè)務(wù)之一，但很多企業(yè)主以及企業(yè)財(cái)務(wù)人員卻對(duì)其不甚了解以至于一旦遇到這類業(yè)務(wù)，往往不知道如何處理，或者考慮不全，可能會(huì)給股東和企業(yè)造成損失或涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

?股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)考慮哪些因素？

?公司股權(quán)變動(dòng)中如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

?在股權(quán)變動(dòng)中應(yīng)該注意哪些稅務(wù)問題？

?在股權(quán)變動(dòng)中要如何做好稅務(wù)籌劃？

?工商需要做哪些處理？

。。。。。。

基于財(cái)稅工作真實(shí)案例，嚴(yán)苛打磨高效的實(shí)戰(zhàn)課程！

課程收益：

【強(qiáng)技能】清晰把握股權(quán)變動(dòng)的業(yè)務(wù)脈絡(luò)，掌握賬稅處理的實(shí)務(wù)操作技能；

【通規(guī)劃】明確股權(quán)變動(dòng)稅收政策基本規(guī)范，做到依法納稅，合理節(jié)稅，通曉稅務(wù)規(guī)劃思路；

【促發(fā)展】案例解析不同情形下股權(quán)變動(dòng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及實(shí)務(wù)注意事項(xiàng)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

課程對(duì)象：

企業(yè)財(cái)務(wù)人員；各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的工作人員。

課程方式：

講師講授+案例分析+實(shí)操演練

課程大綱

一、關(guān)于公司股權(quán)變動(dòng)的那些事

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)是公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)

（二）關(guān)于股權(quán)變動(dòng)：

1. 財(cái)務(wù)能做哪些事？

2. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主要類型介紹；

3. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員需要從企業(yè)戰(zhàn)略層面看待股權(quán)變動(dòng)

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的股權(quán)原值與成本如何確定

（一）個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值的確定

（二）法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值的確定

（三）案例解析股權(quán)原值與成本確定

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)與處理

（一）個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的確定

1. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入定多少合適？（案例解析）

2. 稅務(wù)局核定轉(zhuǎn)讓收入的幾種情況分析（案例解析）

（二）法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的確定

1. 股權(quán)取得、持有、處置的會(huì)計(jì)處理梳理（案例解析）；

2. 增資、減資情況的處理（案例解析）

（三）股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理定價(jià)的總結(jié)

1. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)考慮幾種要素？

四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓全稅種涉稅事項(xiàng)深度解析

（一）增值稅政策解析

1. 股權(quán)交易是否交納增值稅？

2. 股票交易是否交納增值稅？

3. 原始股股票轉(zhuǎn)讓如何交納增值稅？

（二）企業(yè)所得稅政策解析

1. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓中受讓方賬務(wù)處理（案例解析）

2. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓中轉(zhuǎn)讓方賬務(wù)處理（案例解析）

3. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓中被投資企業(yè)賬務(wù)處理（案例解析）

4. 高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何繳納企業(yè)所得稅？

5. 核定征收企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)讓股權(quán)、股票如何繳納企業(yè)所得稅？

（三）個(gè)人所得稅政策解析（最復(fù)雜）

1. 允許減除的合理稅費(fèi)包括什么？是否含個(gè)稅？；

2. 哪一方負(fù)擔(dān)？；

3. 實(shí)務(wù)中經(jīng)常出現(xiàn)的不合理費(fèi)用有哪些？

4. 無償讓渡股權(quán)或股份指什么？

5. 案例判斷：個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否屬于職工內(nèi)部股權(quán)轉(zhuǎn)讓？

6. 案例判斷：個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否屬于直屬親戚的情形？

7. 凈資產(chǎn)核定法下，確定土地使用權(quán)、房產(chǎn)等資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例時(shí)是按照賬面資產(chǎn)還是評(píng)估價(jià)值？

8. 案例解析：個(gè)人以房產(chǎn)作價(jià)取得股權(quán)時(shí)，原值如何確認(rèn)？

9. 案例解析：轉(zhuǎn)增股本時(shí)如何納稅處理？

10. 案例解析：獎(jiǎng)勵(lì)員工的股權(quán)，發(fā)生轉(zhuǎn)讓時(shí)，其股權(quán)原值如何確認(rèn)？

五、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅申報(bào)實(shí)務(wù)

（一）什么時(shí)間申報(bào)？

（二）部分支付款項(xiàng)情況下如何申報(bào)？

（三）受理時(shí)是不是需要審核？

（四）為何簽訂生效也納稅申報(bào)？

（五）股東變更涉及到的申報(bào)材料有哪些？

（六）股東會(huì)決議怎么寫？

（七）電子稅務(wù)局中都需要填列哪些信息？

（八）股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，扣繳義務(wù)人負(fù)有哪些義務(wù)？

（九）股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，納稅義務(wù)人負(fù)有哪些義務(wù)？

（十）股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，被投資企業(yè)負(fù)有哪些義務(wù)？

（十一）稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他部門的股權(quán)信息交換制度

（十二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓申報(bào)實(shí)務(wù)案例分享

六、自然人股東認(rèn)繳制下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何處理

（一）案例解析

1. 自然人股東認(rèn)繳制下企業(yè)虧損股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳稅？（增資、調(diào)整出資比例）；

2. 自然人股東認(rèn)繳制下企業(yè)盈利股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳稅？（增資、調(diào)整出資比例）

【課程中大量案例未全部列出】

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

程老師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師

工商管理學(xué)碩士

市級(jí)專家?guī)戾噙x專家

國內(nèi)財(cái)務(wù)、審計(jì)核心期刊特約作者

微軟認(rèn)證系統(tǒng)工程師（MCSE）

微軟認(rèn)證數(shù)據(jù)庫管理專家(MCDBA)

河南山水會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)審計(jì)經(jīng)理

大成方略、安越、51CTO學(xué)院在線特約講師

某國家級(jí)示范性高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院教研室主任

曾任：豬八戒網(wǎng)旗下子公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：某國家級(jí)示范性高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院 教研室主任

程亮老師從事財(cái)會(huì)教育職業(yè)17年，有著20年的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，精通金融風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、商務(wù)數(shù)據(jù)分析等，共發(fā)表學(xué)術(shù)文章10余篇，曾在平臺(tái)上在線授課學(xué)員將近1500人，授課滿意度98%，獲得一致好評(píng)；曾任某大型互聯(lián)網(wǎng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，主導(dǎo)、參與多個(gè)大型企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理系統(tǒng)ERP系統(tǒng)的流程改造，其中包括上市公司平煤集團(tuán)、許繼電氣，為企業(yè)提供了合理的經(jīng)營模式，降低了運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。程亮老師有著豐富的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，?近2年曾多次為臨汾移動(dòng)、陽泉聯(lián)通、內(nèi)蒙古中移鐵通等電信類企業(yè)做專場培訓(xùn)《大數(shù)據(jù)下合同、發(fā)票的全程證據(jù)鏈風(fēng)險(xiǎn)防控》、《電信企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《大數(shù)據(jù)下企業(yè)各稅種風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅技巧》等課題。

教學(xué)經(jīng)驗(yàn)：

★ 某國家級(jí)示范性高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院丨教研室主任

→從事財(cái)會(huì)教育職業(yè)17年，在高職院校歷任教研員、講師、教研室主任職務(wù)。

→主要教授《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《財(cái)務(wù)管理》、《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《稅務(wù)實(shí)務(wù)》、《商務(wù)數(shù)據(jù)分析》等課程，歷年教學(xué)考評(píng)均為優(yōu)秀，在校教學(xué)過程中有百余人通過CPA、中級(jí)考試等相關(guān)課程。

→主講的《稅務(wù)實(shí)務(wù)》在2008年評(píng)為河南省省級(jí)精品課。

→出版著作《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》、《稅務(wù)實(shí)務(wù)》、《成本會(huì)計(jì)》，在國家級(jí)核心期刊《財(cái)會(huì)月刊》、《征信》、《中國內(nèi)部審計(jì)》、《交通財(cái)會(huì)》、《北方金融》、《黑龍江金融》、《當(dāng)代職業(yè)教育》、《高等職業(yè)教育》等發(fā)表學(xué)術(shù)文章10余篇。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

★ 豬八戒網(wǎng)旗下子公司丨財(cái)務(wù)總監(jiān)（轄屬9家分、子公司）

→負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心、阿米巴利潤中心、績效管理等重大項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)收入翻兩番、利潤翻一番，現(xiàn)金流持續(xù)增長的良好效果。

→負(fù)責(zé)集團(tuán)、分、子公司稅務(wù)風(fēng)控，連續(xù)3年稅收信用等級(jí)均為A級(jí)。

★ 河南山水會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)審計(jì)經(jīng)理

→為不同行業(yè)的客戶提供公司風(fēng)險(xiǎn)管理和治理服務(wù)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)咨詢服務(wù)、內(nèi)控咨詢服務(wù)，幫助客戶在尋找創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)會(huì)的同時(shí)也能標(biāo)記、分析、評(píng)估和管理戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及運(yùn)營、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要服務(wù)于制造業(yè)、建筑及房地產(chǎn)行業(yè)、消費(fèi)行業(yè)以及科技、傳媒行業(yè)。

→負(fù)責(zé)稅務(wù)合規(guī)項(xiàng)目，如稅務(wù)風(fēng)控，曾協(xié)助多家公司評(píng)為高新技術(shù)企業(yè)。與此同時(shí)，協(xié)助開展稅務(wù)咨詢項(xiàng)目，如進(jìn)行稅務(wù)資料收集研究、協(xié)助稅務(wù)盡職調(diào)查、起草專業(yè)技術(shù)備忘錄等。

★ 河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司丨財(cái)務(wù)經(jīng)理

→搭建財(cái)務(wù)制度體系，防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。填補(bǔ)了該公司自成立以來財(cái)務(wù)制度混亂的空白，有效杜絕了內(nèi)控漏洞，為公司挽回?fù)p失30余萬元。

→開展全面預(yù)算工作。組織測算數(shù)據(jù)及表格設(shè)計(jì)、預(yù)算制度制定工作，并正式推開全面預(yù)算工作。實(shí)現(xiàn)經(jīng)營后的分析對(duì)比工作，在公司資金、成本費(fèi)用、戰(zhàn)略目標(biāo)的方面收到明顯的效果。資金利用率提升了15%，成本費(fèi)用比降低20%，為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)打下了良好基礎(chǔ)。

→開展成本收益數(shù)據(jù)分析和月度經(jīng)營分析。實(shí)施全面預(yù)算后，在公司開始推動(dòng)以業(yè)務(wù)部門為利潤中心，每月首先由業(yè)務(wù)部門對(duì)上月運(yùn)營狀況數(shù)據(jù)進(jìn)行上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部再進(jìn)行整理分析。對(duì)相關(guān)環(huán)節(jié)存在的問題，在會(huì)議與相關(guān)部門溝通，同時(shí)財(cái)務(wù)在會(huì)議上提出建議措施，會(huì)后跟蹤相關(guān)部門對(duì)問題的解決。

部分授課案例：

某地方稅局《新形勢(shì)下合同、發(fā)票熱點(diǎn)問題解析》8期

聯(lián)絡(luò)易科技《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》8期

亞信金融《新形勢(shì)下合同、發(fā)票熱點(diǎn)問題解析》4期

八戒財(cái)稅《助力高新技術(shù)園區(qū)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型專題培訓(xùn)》6期

八戒財(cái)稅《疫情期間，財(cái)務(wù)人員如何針對(duì)企業(yè)的困境做出資產(chǎn)安全的預(yù)判和對(duì)策》 6期

主講課題：

《財(cái)務(wù)分析與報(bào)告技巧》

《全面預(yù)算管理課程大綱》

《經(jīng)營視角下的財(cái)務(wù)分析課程大綱》

《透過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做決策-管理者的財(cái)務(wù)課》

《企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃案例解析》

《透視企業(yè)納稅籌劃思路開拓與技巧提升》

《新稅制下個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控和稅務(wù)籌劃》

《大數(shù)據(jù)下合同、發(fā)票的全程證據(jù)鏈風(fēng)險(xiǎn)防控》

授課風(fēng)格:

程老師專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)，邏輯性強(qiáng)，將論與實(shí)際有機(jī)結(jié)合，有效的解決公司實(shí)際問題；

在講課過程中，程老師善于把復(fù)雜的內(nèi)容簡單化，情緒飽滿，富有感染力，著重于學(xué)員思考與實(shí)踐動(dòng)手能力的培養(yǎng)

部分服務(wù)客戶：

通信行業(yè)：中國電信、中國移動(dòng)通信集團(tuán)廣東公司、深圳國人通信、深圳天音通信、黑龍江移動(dòng)通信有限責(zé)任公司哈爾濱分公司、中興通訊海外事業(yè)部……

服飾鞋業(yè)：龍浩股份、雅瑩服飾、朗姿服飾、贏家服飾、圣麗蘭女裝、港臺(tái)制鞋、宏凱鞋業(yè)……

地產(chǎn)行業(yè)：富力地產(chǎn)、佳兆業(yè)地產(chǎn)、中原地產(chǎn)、泰華房地產(chǎn)、湘銀地產(chǎn)、遠(yuǎn)洋地產(chǎn)……

珠寶行業(yè)：周大生、周六福、金至尊、六福珠寶、中國黃金…..

大型公司：深圳華為、比亞迪集團(tuán)、騰訊科技集團(tuán)、長虹集團(tuán)、恒安集團(tuán)、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG國際科技集團(tuán)、山東萬事達(dá)控股、華亞和訊有限公司、諾普信農(nóng)化股份公司、中糧集團(tuán)、鄭州煤炭工業(yè)集團(tuán)、天津遠(yuǎn)洋集團(tuán)……

其它行業(yè)：鵬愛美容醫(yī)療、神爾科技、成都土地規(guī)劃局、清華大學(xué)EMBA班、富士康CNSBG事業(yè)群、深圳芒果網(wǎng)、深圳艾默生科技、流行美、廣州瀚華設(shè)計(jì)、廣州用友軟件、株洲中小微企業(yè)管理中心、雪花啤酒、泰日升實(shí)業(yè)、新科正大……