企業會計準則最新調整與財稅差異辨析

課程背景：

2017年以來，財政部修訂了包括《收入》、《金融工具》、《租賃》等系列準則，在準則修訂的同時，同步于2018年、2019年同步修訂財務報表格式。這些準則及報表的修訂在提高會計信息質量的同時，也帶來了收入確認時點、收入金額計量等與傳統準則帶來顛覆性的影響，同時必將影響企業的財務杠桿與經營績效。企業財務工作者不僅是需要業務知識的更新，更需要的思維模式的轉變。

課程收益：

▲ 幫助財務人員深入理解會計準則的新變化，掌握新準則的主要亮點和執行難點。

▲ 幫助財務人員、企業經營者和重新審視財務報告信息的準確性并及時作出調整。

▲ 幫助財務人員深入辨析企業會計準則新變化對企業所得稅、增值稅影響和差異。

課程模型：

課程時間：1天，6小時/天。

課程對象：企業財務總監、財務經理、財務主管、審計經理、審計主管、稅務經理、稅務主管，及會計、審計和稅務部門相關骨干。

課程方式：轉變觀念/持續改進/落地實施；講師講授 案例分析 案例研討 現場演練 小組決策 結果評析 經驗分享；案例均是由老師親身操作，真實可鑒，針對性強.課程將在愉快幽默的氛圍中引導學員學習并實踐財務管理知識。

課程大綱

**講 ?2020會計準則**新調整講解

一、近期準則調整一覽

二、新收入準則修訂的背景

三、新收入準則修訂主要變化

1、收入確認模型的變化

2、收入確認時點的變化

3、合同處理的變化

4、特定交易處理的變化

5、收入信息披露要求對比

四、新收入準則運用方法講解

1、收入確認的原則

2、收入確認“五步法”

1) **步：識別合同

2) 第二步：識別單項履約義務

3) 第三步：確定交易價格

4) 第四步：交易分配價

5) 第五步：確認收入

第二講 ?新收入準則財稅差異案例

一、會計準則與稅務規則的協調

1、會計準則調整≠稅務規則調整

2、未調利潤表≠沒稅務影響

二、財稅差異處理的基本原則

1、會計準則調整≠稅務規則調整

2、未調利潤表≠沒稅務影響

三、新收入準則財稅差異處理及案例分析

1、案例1：識別合同中的單項履約義務

1）洗衣機銷售附帶多項服務合同

2）會計準則與增值稅法差異分析

3）會計準則與所得稅法差異分析

4）案例總結及啟示

2、案例2：確定交易價格——可變對價

1）價格包含罰款的建造合同

2）會計準則與增值稅法差異分析

3）計準則與所得稅法差異分析

4）案例總結及啟示

3、案例3：合同中存在的重大融資成分

1）包含重大融資成分的銷售

2）會計準則與增值稅法差異分析

3）會計準則與所得稅法差異分析

4）案例總結及啟示

4、案例4：售后回購業務

1）銷售木材回購家具的回購合同

2）會計準則與增值稅法差異分析

3）會計準則與所得稅法差異分析

4）案例總結及啟示

5、案例5：客戶未行使的權利

1）洗車行銷售預付洗車卡合同

2）會計準則與增值稅法差異分析

3）會計準則與所得稅法差異分析

4）案例總結及啟示

6、案例6：主要責任人與代理人的區分

1）代采購材料的工程合同

2）會計準則與增值稅法差異分析

3）會計準則與所得稅法差異分析

4）案例總結及啟示

第三講 ?新金融工具準則財稅差異

一、什么是金融工具

二、金融工具的分類

三、金融資產和金融負債具體分類

四、金融資產基本會計處理原則

五、金融資產財稅差異處理及案例分析

第四講 ?新租賃準則財稅差異處理

一、租賃會計準則的主要變化

二、企業所得稅處理與差異分析

三、租賃財稅差異處理及案例分析

課程總結及答疑互動：構建本次課程學習思維導圖-結語