“減稅降費”新政下，建筑企業項目經理承包（負責）制、掛靠制、農民工工資專戶+實名制和建筑勞務的財稅法

建筑企業項目經理財稅法風險管控公開課

【課程背景】

2019年度，隨著新個人所得稅法、減稅降費新政及其配套的稅收法律法規的貫徹落實和社保政策的出臺，特別是農民工實名制和農民工工資專用賬戶管理政策的實施，將影響建筑企業的管理和利潤！建筑企業如何合法的處理好不同用工形式下的社保和個稅的協同管理？如何加強農民工工資專用賬戶管理下的財稅風險規避？如何合法節約勞務公司的社保費用？如何防范和化解建筑企業掛靠勞務公司開具發票的法律和財稅風險？如何處理建筑企業存在的工資發放與社保繳納不在一個單位的協同管理？建筑企業項目經理承包（負責）制和掛靠制下，如何取出利潤？個稅、社保和企業所得稅如何協同管理？

針對以上熱點和難點問題，我們特邀肖太壽老師為家帶來“減稅降費”新政下，建筑企業項目經理承包（負責）制、掛靠制、農民工工資專戶+實名制和建筑勞務的財稅法風險管控秘訣的高級研修班——歡迎各大建安企業參加。

【主講老師】

肖太壽：研究員，財政部財政科學研究所博士后（2011年12月月-2013年12月），清華大學、中國社會科學院大學特聘教授，先后就讀于江西財經大學、中國社會科學院研究生院，*財經大學。是我國第一個法律憑證、會計憑證和稅務憑證等“三證統一”籌劃理論和“合同與賬務稅務處理相匹配和合同與發票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財政學、會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經驗。擅長合同節稅、企業納稅籌劃、企業稅務管理、企業涉稅疑難問題處理、稅收風險識別與防范以及稅務稽查應對，精通房地產行業、建筑安裝行業和工業制造業的涉稅管理、稅收風險識別、納稅籌劃和稅務稽查應對。為企業提供財稅培訓數千場，特別是為房地產和建筑企業提供行業專題培訓，給企業提供營改增設計方案，降低企業稅收風險，捍衛了企業納稅人的權利，數萬家企業直接受益；

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【課程收益】

1、熟悉掌握新的《中華人民共和國個人所得稅法》在建筑企業不同用工形式中的社保和個稅管理；

2、掌握建筑企業工資發放和社保繳納不在一個單位的協同管理；

3、掌握金稅嚴征管下，建筑企業和勞務公司使用“農民工”的不同用工形式的社保費用和個人所得稅處理；

4、掌握農民工工資專用賬戶管理下的農民工用工合同的正確簽訂和財務核算；

5、掌握建筑勞務公司節約社保費用的4種秘訣；

6、掌握建筑企業掛靠勞務公司開發票的風險化解之策；

7、項目經理內部承包制和負責制下，項目經理內部取得承包經營所得的節稅渠道；

8、建筑勞務公司承接業務的四種合法性及規避法律風險的承接業務方式；

9、建筑掛靠業務中的財稅法管控秘訣；

10、建筑勞務公司或建筑企業發放農民工工資的三種合法形式。

【參會對象】

建筑、安裝、房地產、各大中小企業老板、財務總監、稅務總監、財務負責人，財務基礎人員，財務經理、稅務經理、各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員

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【課程大綱】

第一部分：農民工工資專戶管理的財稅風險化解

（一）農民工工資專用賬戶管理制下的財務處理?

1、建筑總承包方與建設單位或業主與之間的會計核算?

2、建筑企業總承包方與建筑勞務公司或建筑專業分包方之間會計核算?

3、勞務公司或建筑專業分包方與農民工的勞務結算的會計核算?

（二）農民工工資專用賬戶管理制下的稅收風險及化解之策?

1、 存在的稅務風險?

2、涉稅風險化解之策一：合同控稅策略?

3、涉稅風險化解之策二：建立農民工工資涉稅管理內控制度

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第二部分：建筑勞務的財稅法風險管控秘訣

（一）勞務公司節約社保費用的5種秘訣、法律依據及實操要點?

1、秘訣一：法律依據、操作要點?

2、秘訣二：法律依據、操作要點?

3、秘訣三：法律依據、操作要點?

4、秘訣四：法律依據、操作要點?

（二）建筑勞務公司經營業務中的法律、稅收風險及其防范策略?

1、法律風險及其防范策略 2、稅務風險及其防范策略?

（三）建筑勞務公司經營業務中的法務、財務、稅務和社保處理?

1、建筑勞務用工制度的改革方向：取消建筑勞務資質，建立告知備案制的專業作業企業?

2、建筑勞務公司可承接的四種合法性業務?

3、建筑勞務公司承接四種合法業務的財稅和社保問題的處理?

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（四）建筑企業規避財稅風險的三種農民工工資支付辦法?

1、支付方法一：在沒有實施農民工工資專用賬戶管理的情況下，建筑企業通過設立的農民工工資卡支付。?

2、支付方法二：沒有實施農民工工資專用賬戶管理的情況下，由項目經理或承包者本人現金支付。?

3、支付方法三：在實施農民工工資專用賬戶和農民工實名制登記雙管理制度下，通過建筑企業總承包在工地上設立的農民工資專用賬戶代付農民工工資勞務款。?

（五）自然人取得“勞務報酬”和“經營所得”區別及稅務局代開發票的正確處理方法?

1、勞務報酬與經營所得的稅法界定?

2、勞務報酬的個人所得稅處理?

3、自然人取得“勞務報酬”和“經營所得”在稅務局代開發票的正確處理方法?

（六）建筑勞務分包業務中的財稅法風險管控?

1、 施工總承包方和專業承包方或專業分包方直接將勞務作業部分分包給勞務公司（專業作業承包單位）的涉稅風險管理?

2、施工總承包方和專業承包方或專業分包方與班組負責人（包工頭）簽訂“內部勞務承包協議”的增值稅、人所得稅和社保費用的處理。?

3、施工總承包方和專業承包方或專業分包方與沒有注冊成立個體工商戶的班組負責人（包工頭）簽訂對外勞務承包協議或專業作業承包協議（實質上是勞務分包協議）的增值稅、人所得稅和社保費用的處理。

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第三部分：新財稅法政策規制下，建筑房地產企業疑難業務中的財稅法風險管控

（一）基于房地產企業設立農民工工資專用賬戶下的財稅法風險管控?

1、法律管控：房地產企業、建筑企業、勞務公司之間的合同管控策略?

2、稅務管控：房地產企業、建筑企業、勞務公司之間的發票流、資金流的協同管理?

3、財務管控：房地產企業、建筑企業、勞務公司之間的財務處理?

（二）建筑勞務公司與包工頭（班組長）之間的財稅法管控?

1、法律管控：建筑勞務公司與包工頭（班組長）簽訂專業作業勞務分包或內部勞務承包合同的合法性分析；

2、稅務管控：建筑勞務公司與包工頭（班組長）簽訂專業作業勞務分包或內部勞務承包合同的稅務處理策略?

3、財務管控：建筑勞務公司與包工頭（班組長）簽訂專業作業勞務分包或內部勞務承包合同的財務處理策略?

（三）建筑勞務公司經營業務中的法律、稅收風險及防范策略?

1、四大法律風險及5大規避策略?

2、四大稅收風險及5大規避策略?

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（四）房地產企業地下車庫的財稅法管控?

1、法律管控：地下車庫產權屬性的法律分析?

2、稅務管控：地下車庫的增值稅、土地增值稅和企業所得稅的處理?

3、財務管控：地下車庫的財務處理和成本處理?

（五）房地產企業項目內和項目外建設的公共基礎設施無償移交政府的財稅法管控?

1、法律管控：項目內和項目外建設的公共基礎設施無償移交政府的法理分析?

2、稅務管控：項目內和項目外建設的公共基礎設施無償移交政府的增值稅、土地增值稅和企業所得稅的處理?

3、財務管控：項目內和項目外建設的公共基礎設施無償移交政府的財務處理?

（六）建筑房地產企業之間“甲供工程”業務的財稅法管控?

1、法律管控：“甲供工程”業務的工程計價方法和簡易計稅的合同簽訂策略?

2、稅務管控：

1、一般計稅方法和簡易計稅方法選擇的臨界點；

2、簡易計稅方法的工程結算差額法；

3、必須選擇簡易計稅方法的三大條件?

3、財務管控：簡易計稅方法的財務處理。?

（七）房地產企業以房抵工程款的財稅法管控?

1、法律管控：以房抵工程款的法理分析?

2、稅務管控：以房抵工程款節稅的合同簽訂策略?

3、財務管控：以房抵工程款的財務處理

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第四部分：建筑企業掛靠業務中的財稅法管控秘訣

（一）營改增前，建筑掛靠業務中存在風險的通用錯誤做法?

1、采購管理、資金管理、合同管理、財務管理、發票管理?

2、掛靠人獲取利潤的三種渠道?

（二）財稅法管控秘訣?

1、采購管理、資金管理、合同管理、財務管理、發票管理?

2、掛靠人合法獲取利潤的二種渠道及個稅處理。

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【單次培訓】

培訓費2980元/人；(含培訓費、講義、資料費、場地費、茶點、午餐)

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