如何運用經濟合同降低稅負

課程大綱

針對行業

通用

培訓對象

總經理 項目經理 財務總監 財務經理 主辦會計 稅務師會計師所專業人士

課程收益

了解稅法規定財務人員對經濟合同應負的責任，學習明確合同涉稅的主要環節及風險識別，提供財務人員合同涉稅審核的要點，學習關鍵合同核心控制技術和制度。分享經濟合同自保示范條款。

課程大綱

【課程背景】 合同是降低稅負的重要工具之一。改變合同的當事人，稅負將不同；改變合同簽定的時間，稅負也將不同；改變合同的標的物，稅負也將不同。通過改變合同當事人、標的物、時間、地點、價款，以至合同的附件等等各種合同要件，都能實現節稅的效果。在簽定合同時，認真分析涉稅合同條款，恰當地運用各種節稅處理技巧，能夠有效發揮合同的節稅作用。
? 合同是稅務風險的主要載體。簽合同的人不了解合同的稅務風險就會埋下稅務地雷，讓企業蒙受意外損失。本培訓課程介紹經濟合同中的稅務規則，讓簽合同的人能有效控制經濟合同的稅務風險。
【核心內容】
第一部分：小合同大智慧
1、合同稅收因數。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
2、經濟合同的財務職責。
第二部分：經濟合同與稅收關系
1、有效合同：稅法當然介入； ? ? ? ? ? ? ? ? ?
2、無效合同：稅法有條件介入；
3、可撤銷合同：稅法介入取決于合同的最終效力；
4、效力待定合同：稅法的介入亦待定；
5、特殊行為的稅法處理。
第三部分：合同的涉稅審核
合同法第十二條　合同的內容由當事人約定，一般包括以下條款： 　　
（一）當事人的名稱或者姓名和住所； ? ? ?
（二）標的； 　　
（三）數量； ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
（四）質量； 　　
（五）價款或者報酬； ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
（六）履行期限、地點和方式； 　　
（七）違約責任； ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
（八）解決爭議的方法。
第四部分：關鍵合同核心控制技術
一、購銷合同涉稅條款規范與操作技巧：
（一）、采購合同
1、設備采購合同
2、原材料采購合同
3、商品采購合同
4、農產品收購合同
5、廢舊物資收購合同 ?
（二）、銷售合同 ?
1、產品銷售合同
2、商品銷售合同（煤炭等）
3、舊設備轉讓合同 ?
4、房屋銷售合同
二、投資合同涉稅條款規范與操作技巧：
1、股權轉讓合同 ?
2、增資擴股合同 ?
3、新設公司合同 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
三、租賃合同涉稅條款規范與操作技巧：
（一）、經營租賃合同 ?
（二）、融資租賃合同 ? ?
四、借款合同涉稅條款規范與操作技巧：
1、 與金融部門簽訂
2、與非金融企業簽訂 ?
3、 與個人簽訂
五、運輸合同涉稅條款規范與操作技巧 ：
1、海運合同
2、水運合同
3、空運合同
4、管運合同
5、陸運合同
6、物流合同 ?
六、建筑工程承包合同涉稅條款規范與操作技巧：
1、總包、分包
2、裝修合同
3、安裝合同
4、拆遷、爆破合同
5、園林綠化合同
6、土地整理合同（投資合同）
七、咨詢合同涉稅條款規范與操作技巧:
1、 管理顧問合同 ?
2、稅務代理合同
3、稅務顧問合同 ?
4、投資顧問合同
5、工程監理合同
6、管理合同 ?
7、設計合同
八、其他合同涉稅條款規范與操作技巧:
（一）、委托代理合同
（二）、加工合同、印刷合同
（三）、倉儲保管合同
（四）、捐贈合同
（五）、以物抵債合同
（六）、非貨幣性資產交換合同
（七）、物業管理合同
（八）、招商引資合同
（九）、土地出讓合同
（十）、培訓合同
（十一）、勞動合同
（十二）、解雇合同 ?
（十三）、出版合同
（十四）、翻譯合同 ?
（十五）、合作經營 ?
（十六） 技術合同涉稅條款規范與操作技巧
（十七）修理修配合同涉稅條款規范與操作技巧
第五部分、發票控制-----發票控制是防范稅收風險的最后防線
1、發票的定義，種類 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
2、經濟合同中的發票條款
3、發票與流轉稅，所得稅與其他稅種的關系 ? ?
4、以票控稅模式下的發票開具風險控制
5、以票控稅模式下的發票受票風險控制 ? ? ? ?
6、2011年修訂的新發票管理辦法帶來的新法律風險與防范