銀行客戶經理視角下的企業財務報表分析（2天）

《銀行客戶經理視角下的企業財務報表分析》（2天）

《銀行客戶經理視角下的企業財務報表分析》課程大綱
【課程背景】
本課程是針對銀行客戶經理等管理人員而設，是站在銀行客戶管理的視角解讀、分析和識別財務信息。財務分析不能孤立地看一張財務報表，不僅要結合企業的三張報表，還應結合企業所在的行業（如：科技與互聯網等）特點來分析企業的報表，判斷企業的經營情況，評估企業的風險。不要從資產負債表中判斷企業是否有存款，而應當看現金流量表。不要簡單地去拉存款，而應當考慮去制造存款。通過合理地使用銀行產品，可以有效地美化企業報表。例如：保理、融資租賃、保兌倉等產品。專業用銀行審貸的角度來分析企業的財務報表，甄別企業是否存在風險，并能尋找銀行產品的營銷機會。本課程結合部分案例，讓學員對財務信息的閱讀、分析與識別理論有一個比較全面的認識，達到能俯瞰財務報表，能快速抓住重點，并聚焦難點。本課程采用教練式培訓，提供最真實的案例教學，讓學員在實戰中體會財務分析的真諦，揭示會計操作的手法及識別方法，激發客戶經理奮斗精神和創造價值的活力，從而進一步做好客戶深度營銷與債權管理。課程會更多地采用系統分析方法，將三大報表的相關項目結合起來進行解讀分析，全面提升商業銀行客戶經理的財務系統分析能力。
【課程模塊】
【1】財務報表框架知識
1、財務報表分析基礎理論：財務會計的基本概念
2、財務會計起源以及財務會計在企業中的作用
3、必須掌握的財務基本知識框架
4、新會計準則下財務報表的變化：2018最新財務報表
5、經典研究與財務報表分析
6、市場基礎研究與財務報表分析
7、實證會計研究與財務報表分析
8、使用者如何正確使用財務報表
9、企業財務數據線：戰略線、經營計劃線、預算線、績效線（企業經營與財務報表）
【2】閱讀財務報表關鍵點
1、財務會計報告的最簡易閱讀方法：理解企業的三大報表
2、會計報表的構成、如何閱讀資產負債表：從經營的視角看財務報表
3、資產負債表、報表的平衡原理：資產負債表 “三看三注意”
4、如何從報表中找到有用的營銷信息：從資產負債表解讀企業的過去和未來
5、宏觀了解公司運作、各項經營活動在報表上如何反映
6、如何閱讀利潤表：利潤表 “五看”
7、利潤是如何形成的
8、利潤表各項成本內容分解：從利潤表解讀企業的競爭力
9、稅收對利潤及現金的影響
10、報表中的重要項目及對公司財務狀況的影響
11、現金流量表的閱讀和分析：從現金流量表解讀利潤的真實性
12、會計報表之間的關系：三大報表之間的邏輯，現金流量表 “三看二預測”
13、不同的經營決策和理念決定不同的財務報表結果：財務分析指標與經營管控
14、銀行客戶經理如何快速分析企業的價值：不同行業財務報表的特點分析
15、大財務系統-數據線：讀懂財務報表看透企業經營，從財務報表看戰略；從財務報表看競爭力；從財務報表看效益及質量；從財務報表看風險；從財務報表看前景
【3】財務報表信息質量識別
1、財務報表粉飾的動機分析
2、財務報表粉飾的類型
3、財務報表粉飾的手法
4、財務報表舞弊和粉飾的識別
5、XXX綜合案例分析：財務報表分析與企業價值管理— 企業財務績效的分析、評價與管理
6、上市公司會計信息質量面臨的挑戰與思考
7、衍生金融工具與收益平滑游戲
8、財務報表舞弊風險因素有效性分析：XX上市公司虛假會計報表識別技術
9、企業上市對財務報表的要求、典型的上市公司操縱利潤的手段：
10、案件分析：互聯網行業XXX公司報表粉飾與審閱（如何判斷企業報表中存在著的虛假成份）
【４】銀行客戶經理的財務報表分析與應用
１、資產分析：
⑴資產的確認和計量
⑵資產分析的難點熱點問題
⑶資產分析的誤區與“洗大澡”的信號發送
⑷負債與股東權益分析
⑸負債的確認與計量
⑹負債分析的難點熱點問題
⑺所有者權益的確認與計量
⑻所有者權益分析中的難點熱點問題
⑼如何從貨幣資金發現營銷機會
⑽如何從應收款發現營銷機會
⑾如何發現其他應收款和其他交易性金融資產的營銷機會
⑿如何從存貨發現營銷機會
⒀如何從長期投資中發現營銷機會
⒁如何從固定資產中發現營銷機會
⒂如何從短期借款和長期借款中找到營銷機會
⒃如何從應付票據發現營銷機會
⒄如何從應付賬款中發現營銷機會
⒅如何從預收賬款發現營銷機會
⒆如何閱讀實收資本
⒇如何從表外負債發現營銷機會
2、收入分析
⑴收入操縱陷阱
⑵收入操縱的識別
⑶成本和費用分析
⑷成本和費用的確認與計量
⑸成本和費用分析的難點熱點問題
3、現金流量分析
⑴現金流量表的解讀
⑵現金流量分析的相關理論
⑶現金流量在財務彈性評價中的運用
⑷現金流量與盈利質量的關系
4、財務報表綜合分析運用
⑴戰略分析、會計分析：如何判斷企業的綜合競爭力等
⑵財務分析、前景分析：為什么要關注關聯企業及關聯交易等
⑶案例：追求差異化戰略的A 公司VS追求低成本戰略的B公司
⑷信貸決策中的財務報表分析
⑸信貸決策中的財務報表分析框架
⑹資信評級
⑺管理決策中的財務報表分析
⑻收購兼并中的財務報表分析
⑼風險管理中的財務報表分析
⑽業績評價中的財務報表分析
5、財務報表指標綜合分析：綜合運用財務信息透視公司運作水平，五大類指標集成分析（盈利能力、債償能力、運營能力、發展能力、現金流量）；財務杜邦分析法應用；戰略投資決策與財務報表分析
6、基于銀行貸款的企業報表財務指標分析
7、企業生命的財務報表分析：三大會計報表分析的具體運用（含商業風險與財務風險分析）
8、XXX價值分析的一般框架：經濟活動—財務報表—財務指標—分析評價—經營決策
9、銀行通過企業報表營銷示范案例分析：XXX科技類公司、XXX互聯網公司
【5】銀行信貸人員的企業財務報表分析與應用
1、財務分析在銀行信貸中的運用
⑴結合銀行經營的特點一起分析
⑵了解信貸對銀行的重要性
⑶信貸業務中的還款來源問題
⑷還款來源和財務報表的關系
⑸分析存貨時應注意以下幾點：存貨是否帳實相符、存貨的賬面價值與實際市值；
關于存貨的計價方法及流轉速度、經常被操縱的存貨成本
⑹如何快速地看損益表：毛利率分析、凈資產收益率和資產收益率
2、銀行信貸人員在信貸工作中面臨的問題
⑴如何將財務報表與企業經濟活動有機對接
⑵如何識別虛假會計報表并還原出真實的會計報表
⑶如何科學評價企業的財務狀況和經營業績
3、信貸經理必須掌握的基本財務分析能力
⑴將企業經營模式、經濟活動與財務報表結合起來分析
⑵通過財務報表之間的內在的關聯性分析企業財務報表的真實性
⑶俯瞰財務報表的方法
⑷結構分析方法、趨勢分析方法與行業分析方法等
⑸財務指標系統分析方法
4、用財務報表來支持信貸決策
⑴從營運資本分析中發現企業所處的環境
⑵從現金流量表分析企業未來的趨勢
⑶從財務報表批注上獲取有價值的決策信息
⑷財務報表分析的新視角：會計數據只是企業實施其經營戰略的“財務表現”，忽略對企業所處環境和經營戰略的分析，報表分析只能是一種重形式、輕實質的“數字游戲”。