商業銀行信貸風險審計

課程大綱:

第一部分 貸前調查工作審計

一、貸款盡職調查的要求

二、貸款調查審計的目標

三、貸款調查主要風險控制點

四、貸前調查審計要點

第二部分 財務因素分析結果的審計

一、借款企業財務因素分析的資料來源

二、資產負債項目分析結果的審計

（一）資產項目分析結果的審計

（二）負債項目分析結果的審計

（三）所有者權益項目分析結果的審計

三、利潤表項目分析結果的審計

（一）收入項目分析結果的審計

（二）費用項目分析結果的審計

（三）投資收益項目分析結果的審計

（四）所得稅分析結果的審計

四、現金流量表分析結果的審計

五、財務比率分析結果的審計

六、借款企業財務舞弊的審計

（一）借款企業是否存在虛構經濟業務的問題

（二）借款企業是否存在利用關聯方交易的問題

流動資金貸款資金需求測算結果審計

一、借款需求測算結果審計的意義

二、借款需求的影響因素

三、流動資金貸款需求量的測算方法

四、貸款資金需求測算的審計要點

第三部分 企業非財務因素分析

企業的行業風險分析的審計

經營風險分析的審計

管理風險分析的審計

還款意愿分析的審計

客戶經理信貸管理分析的審計

企業的償債能力的審計

第四部分 個人客戶調查

一、個人貸款業務的定義

二、個人消費貸款業務的共同特點

三、個人貸款業務的管理要求

四、個人貸款業務的主要風險點

五、個人貸款內部控制及其評價

業務合規性審計

(一)（二）內部控制制度建設審計

(三)內部控制制度執行情況審計

(四)風險管理方面審計

(五)貸款流程控制方面審計

(六)內部審計情況審計

第五部分 信貸擔保的審計

信貸擔保法律風險審計要點

銀行設定和審核擔保

案例：主合同無效，擔保合同無效

信貸擔保法律風險管理

擔保人的主體資格審查應當與借款人主體資格審查的標準保持一致

(一)關注企業法人擔保人對外擔保決議的合法性

(二)案例：未經決議為公司股東提供的擔保

案例：有瑕疵的擔保

關注上市公司作為擔保人的特殊規定

(三)案例：未經股東大會決議而抵押重大資產

案例：上市公司擔保

關注自然人作為擔保人的婚姻狀況及行為能力

(四)案例：未經共有權人同意的抵押擔保

關注多重擔保的合法性

(五)案例:保證人對物的擔保以外的債權承擔保證責任

案例：“雙保險”

關注借新還舊貸款中的保證人責任

(六)中國銀監會破題“倒貸”制度

案例：“借新還舊”債務的審查與認定

案例：貸新還舊的法律后果

借新還舊的法律風險

案例：“轉貸”的風險

?案例：未辦理抵押登記的合同糾紛

(七)關注關聯方擔保的合法性

案例：天寶系貸款案

(八)關注共同財產擔保的責任承擔問題

(九)關注合伙企業作為擔保人的責任承擔問題

(十)關注抵押物、質押物的實物現狀及權屬狀況

(十一)關注國有企業作為擔保人的特殊規定

(十二)關注涉外擔保的特殊規定

（十三）關注未成年人擔保的法律風險

案例：未成年人提供的抵押擔保

案例：以未成年人所有的房產進行抵押

反擔保

案例：反擔保人應依約履行合同約定義務

第六部分 信貸審查審批的審計

一、執行風險評價與審批原則的審計

二、貸款風險評價工作的審計

三、統一授信的審計

四、貸款業務審查工作的審計

(一)貸款審查基本內容的審計

(二)貸款審查流程的審計

(三)貸款基本要素的審計

(四)主體資格的審計

(五)對貸款決策文件的審計

(六)貸款政策的審計

(七)財務因素及非財務因素審查

(八)審查結論和有關限制性條款的審計

(九)貸款擔保的審計

(十)貸款風險審計

(十一)貸款審查報告的審計

五、貸款審議與審批工作的審計

（一）程序審查

（二）內容審查

第七部分 信貸合同簽訂與管理的審計

一、審查貸款合同管理是否符合規定

二、審查貸款合同管理的實施要點

?三、審查合同的簽訂

四、借款合同的審計

（一）格式借款合同的審查

（二）非格式借款合同的審查

五、擔保合同的審計

保證合同的審計

(一) (二)抵（質）押合同的審計

第八部分 貸款的發放與支付工作的審計

一、貸款發放的審計

二、貸款支付的審計

(一)受托支付的審計

(二)借款人自主支付的審計

(三)貸款支付具體操作手續的審計

（四）貸款支付合規性審計

第九部分 貸后管理工作的審計

一、貸后管理內部控制的目標

二、貸后管理內部控制的內容?

三、貸后管理內部控制評價重點

第二節 信貸檔案管理的審計

一、信貸檔案管理的要求

信貸檔案管理的審計要點

二、第三節 貸后審計工作的審計

一、貸后審計工作的要求

（一）貸后審計的內容

（二）貸款風險的早期預警信號

二、貸后審計工作的審計要點

第十部分 不良貸款管理工作的審計

一、還款管理的要求

（一）基本要求

(二)借款人提前歸還貸款

(三)到期正常回收

二、貸款回收的審計要點

三、有問題貸款管理要求

（一）制定相關制度和措施

?(二)貸后擔保

?(三)合同約束

(四)不良貸款管理

(五)督促借款人整改

(六)積極催收

(七)更換借款人

(八)貸款重組

(九)商業銀行進行信貸制裁

(十)不良貸款的處置

(十一)以資抵債

（十二）貸款呆賬核銷

四、有問題貸款管理的審計要點

五、信貸責任追究的審計