審計證據與審計工作底稿

課程大綱:

第一部分審計證據與審計工作底稿

一、審計證據

審計證據的概念

稽審計證據收集的原則

核證據的分類

收集審計證據的方法

調查

觀察法

分析

實物盤存法

技術鑒定法

二、審計工作底稿

審計工作底稿的種類

審計工作底稿的編制要求

審計工作底稿的主要內容

審計證據收集的程序

審計準備階段

審計實施階段

審計報告階段

審計處理階段

檔案整理階段

第二部分銀行同業業務審計

1.同業業務的概念

銀行同業基本業務

中國銀行間同業市場主要類型

中國銀行間同業市場參與者

金融同業業務的客戶范圍

同業業務的風險

案例：郵儲銀行79億票據案

同業內部控制

同業業務風險管理

2.專營機構執行及治理情況的審計

3.內部控制審計

4.同業存單業務的審計

NCDs與協議存款的對比

同業存單和同業存款的對比

NCDs與金融債的對比

NCDs可能帶來影響

同業存單如何定價？

同業存單的會計核算

對同業存單的審計

案例：興業銀行同業理財被騙10億

同業套利：同業業務倒存轉一般存款

案例：銀行14.5億存款被套取

5.同業拆借業務的審計

同業拆借的利率

中國銀行間同業市場-拆借市場

同業拆借市場

同業拆借的會計核算

同業拆借業務的審計

6.同業融資的審計要點

7.債券投資業務的審計

債券類產品

債券的分類

案例：渤海鋼鐵陷千億債務危機

中國銀行間債券市場

國內債券市場

銀行間債券市場主要交易類型

銀行間債券市場主管機關審核注冊

短期融資券

中期票據

債券業務的監管

債券投資流程

債券投資業務的核算

債券業務的審計

8.中國銀行間票據市場

什么是票據轉貼現？

轉貼現的種類

買斷式轉貼現

回購式轉貼現

轉貼現業務的原則

案例：龍江銀行被冒名辦理貼現

買斷式轉貼現的操作

轉貼現買斷式買入的操作

案例：天津銀行上海分行7億票據案

轉貼現的處理手續

轉貼現買斷式賣出的操作

正回購（賣出回購）業務流程

逆回購（買入返售）業務流程

實物交割和非實物交割

警惕一票多賣，綁架銀行深陷泥沼

案例：農行39億“票據變報紙”案

農行39億案件流程解析圖

案例：農行39億“票據變報紙”案

案例：票據資管糾紛案

同業票據業務的審計

案例：工商銀行13億電票造假案

9.同業賬戶管理情況的審計

案例：40家銀行同業賬戶違規

同業業務操作情況的審計

案例：2015年安徽銀監局對工商銀行合肥分行處罰

10.同業業務擔保情況的審計

案例：長春農商行遭遇虛假印章

11.同業投資的審計

同業投資業務的審計

案例：上海銀監局重拳處罰某分行借道同業違規土地款融資

案例：某行同業投資業務被罰500萬

案例：3.5億騙貸案：假章.委托投資

案例：“僑興債”7.2億罰單

12.銀行理財業務的審計

案例：美的10億元理財資金遭騙局

銀行理財業務的審計

案例：民生銀行航天橋支行假理財案

13.會計核算及資本和撥備計提的審計

案例：違規對買入返售和賣出回購業務

軋差，報表反映不真實

會計核算及資本和撥備計提的審計

14.監管指標執行情況的審計要點

15.銀行信托合作的審計要點

案例：兩銀行陷“蘿卜章”同業糾紛