后營改增時代房地產開發票據入賬管理規范與稅務風險控制

后營改增時代房地產開發票據入賬管理規范與稅務風險控制

后營改增時代房地產開發票據入賬管理規范與稅務風險控制
【課程內容】
一、“營改增”后企業和財務人員面臨的票據法律風險
1.增值稅專用發票與普通發票主要有哪些，兩者分類有什么區別？
2.營改增納稅人增值稅發票使用方面有什么特殊規定和要求？
3.增值稅發票取得或開具有什么要求，如何開具？不得領用開具專用發票的情形有哪
些？
4.什么叫增值稅專用發票的“三流合一”或“五流合一”？
5.紅字增值稅專用發票的開具有什么要求？專用發票作廢需同時滿足哪些條件？
6.增值稅扣稅憑證信息如何采集？
7.虛開增值稅專用發票的情形有哪些？
8.企業負責人和財務人員遇到的入賬票據刑事法律風險主要是什么？
二、什么是稅務上所認定的合法有效票據
三、各稅種對可以作為抵減項目或稅前扣除的合法有效票據如何界定
四、財務人員應該如何對取得的發票進行審核
五、入賬票據管理
1.票據的取得時效對票據的入賬有什么重大意義？
2.如何避免取得虛開、代開的發票
3.跨期取得發票的會計與稅務處理有差異嗎
4.取得不合規票據如何補救
5.發票遺失如何處理
6.發生退貨、折讓情況下發票該如何處理
六、稅務稽查對虛假發票如何定性處罰，企業如何應對
二、土地出（轉）讓過程對取得的票據要求
1、稅務對招拍掛方式取得的土地票據要求有哪些？
2、稅務對“以地補路”等方式取得的土地票據要求有哪些？
3、土地出讓金返還情況下應該如何開具票據？
4、政府要求在紅線外建設的道路、公園等支出如何取得票據？
5、通過合作建房取得的土地票據如何取得？
6、通過購買股權取得的土地票據如何取得？
7、拆遷安置票據如何處理？
8、購買爛尾樓（在建工程或在建項目）如何開具票據？
9、青苗補償費、遮光費補償等各種補償費支出如何取得票據？
三、開發建設階段票據的取得
1、前期工程票據的取得
2、電梯、空調等混合銷售項目票據如何開具
3、包工包料工程票據如何開具
4、裝飾清包工工程票據如何開具
5、“甲供材”、“甲控材”工程票據如何開具
6、工程發票的開票地點有何特殊要求
7、園林綠化工程票據如何開具
8、完工后續支出票據處理
9、取得的工程違約金如何開具票據
四、銷售階段票據的開具與取得的處理
1、訂金、定金、VIP、誠意金、保證金等如何開票
2、沒有產權的儲藏室、車位/庫銷售如何開票
3、房地產代理、傭金支出如何取得票據
4、房價打折如何開票
5、“買一贈一”附贈的汽車、車庫、家電、家具等如何開具票據
6、銷售精裝房如何開票
7、代收的水電、燃氣、太陽能等費用如何開票
8、交房面積誤差如何開具發票？
五、管理費用票據處理與稅前扣除規范
1、各類辦公費支出票據的取得與稅前扣除規范
2、固定電話、手機通訊費的票據取得與稅前扣除規范
3、差旅費的票據取得與稅前扣除規范
4、各類（含購物卡、購煙酒等）交際應酬費票據的取得與稅前扣除規范
5、會議費票據的取得與稅前扣除規范
6、交通費、車輛使用費票據的取得與稅前扣除規范
7、租賃費票據的取得與稅前扣除規范
8、物業費、水電費票據的取得與稅前扣除規范
9、咨詢費、顧問費、律師費等票據的取得與稅前扣除規范
10、勞保支出票據的取得與稅前扣除規范
11、工資薪金、津貼補貼、福利費支出票據的取得與稅前扣除規范
12、臨時工、季節工、實習人員、勞務派遣人員等票據的取得與稅前扣除規范
13、旅游費用支出的票據取得與稅前扣除規范
14、違約金、賠償金等違約性質支出票據的取得與稅前扣除規范
15、上交集團公司管理費用票據的取得與稅前扣除規范
六、營銷費用票據處理與稅前扣除規范
1、廣告費票據的取得與稅前扣除規范
2、業務宣傳費（包括宣傳活動、展覽展臺、資料、禮品、演出等）票據的取得與稅
前扣除規范
3、市場調研費票據的取得與稅前扣除規范
4、銷售代理費、老客戶傭金、獎金票據的取得與稅前扣除規范
5、樣板間的設計、建造、裝修、裝飾等費用票據的取得與稅前扣除規范
6、銷售房屋的附贈品（汽車、家電等等）票據的取得與稅前扣除規范
七、財務費用票據處理與稅前扣除規范
1、向金融機構借款利息支出、手續費、顧問費、傭金等票據處理
2、向非金融企業、個人借款發生的利息票據處理與土地增值稅、企業所得稅如何扣
除
3、集團內部統借統還借款利息支出的票據處理以及如何才能稅前扣除
4、向關聯企業有息或無息借款的票據處理
5、先付息再還本與一次性還本付息票據處理異同以及稅前扣除
6、信托股權融資、基金股權融資發生的利息支出的票據處理
7、銀行代收的水電、電話等費用支出票據如何處理
八、經營租賃過程的票據處理
1、售后回租業務如何開具和取得票據
2、租賃期不等額租金收入收取如何開票
3、免租期是否需確認收入并開具票據
4、無租出借他人使用有哪些稅務風險
5、轉租業務如何開具發票