企業內部審計

企業內部審計

企業內部審計
講師：樊李東
課程背景：
如何通過內部審計發現企業經營異常并及時采取有效措施加以優化？
為了實現上述目標，企業必須建立有效的內部控制系統，有效的內部控制體系已成為
企業穩健經營與永續發展的關鍵。改革開放以來中國諸多企業的興衰成敗也從某個側面
揭示了內部控制的必要性，通過構建與實施內部控制，旨在幫助企業實現從“偶然成功”
向“必然成功”的華麗轉變，打造百年企業。
培訓收益：
? 掌握內部審計的具體實施程序以及關鍵操作要點
? 掌握財務風險評估方法，并有效采取措施控制與防范風險
? 深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，打造系統“防火墻”
課程大綱：
一、審計相關理念
1. 內部審計的發展歷程
? 國際內部審計師協會關于內部審計的定義變遷及其概念重點
? 中國審計協會關于內部審計的定義
2. 當前內部審計的先進理念與發展趨勢
? 內部審計的先進理念
? 內部審計的發展趨勢
3. 設置內部審計部門的原因及其審計環境的優化
? 設置內部審計部門的原因
? 審計環境的優化
二、從審計流程的角度探討審計實務問題
1. 審計計劃階段
? 了解被審計單位
? 確定審計范圍以及審計重點
? 確定重要性水平，評估審計風險
? 擬訂項目審計計劃與審計方案
2. 審計實施階段
? 符合性測試
? 實質性測試
3. 審計報告階段
? 審計結果匯總與試算平衡
? 審計結果的溝通
? 審計報告的結構與撰寫技巧
三、主要審計實務問題探討
1、分析性復核
? 分析性復核的概念
? 分析性復核在審計不同階段的運用
? 運用分析性復核時的注意事項
2、審計抽樣
? 經驗抽樣的實施步驟與要點
? 隨機抽樣的實施步驟與要點
3、幾種特殊類型審計的實施
? 遵循性審計
? 經濟性審計
? 效果性審計
? 效率性審計
內部控制
? 內部控制的概念
? 內部控制的要素
5、內部控制的分類
? 按控制內容分類
? 按控制地位分類
? 按控制功能分類
? 按控制時序分類
6、內部控制的原則
? 全面性原則
? 重要性原則
? 制衡性原則
? 適應性原則
? 成本效益原則
四、內部控制規范體系
1、內部控制規范體系的組成及其架構
? 基本規范
? 評價指引
? 審計指引
? 應用指引
2、內部控制基本規范
? 控制環境
? 風險評估
? 控制活動
? 信息與溝通