企業財務報表分析與風險識別（企業版）

《企業財務報表分析與風險識別》（企業版）

企業財務報表閱讀與分析
講師：樊李東
課程介紹
財務報表就是企業的“聽診器”,在密密麻麻的數據背后所包含的是企業經營狀況與潛
在的風險。那該如何從這些大量的財務數據中發掘出企業的秘密?
如何透視三大報表來直視企業所隱藏的玄機？各種財務分析方法要怎樣融入日常實戰之
中？債權人、投資人要如何明察秋毫報表中存在的盈利預測陷阱？
本課程旨在讓參與培訓人員掌握會計三大報表的閱讀和分析，理解隱藏在數據背后的
企業財務信息,建立清晰的經營與風險意識，從財務角度出發,為債權人和投資人提供信
息支持,迅速識別財務數據中可能存在的粉飾和舞弊成份，運用財務報表來分析企業的經
營現狀與未來發展，并做出正確的決策。
課程收益
1. 了解財務報表是如何制作的？　
2. 建立財務報表分析與風險識別模型
3. 預測企業經營趨勢及現金流風險的能力
4. 掌握壓力測試報表預測及風險分析能力
5. 建立企業經營風險預警體系
6. 識別企業財務報表常見舞弊手段
課程時間：1-2天 6小時/天
授課對象：業務經理、業務總監
授課方式：案例教學 + 討論分享+講師深度點評 +
現場咨詢、輔導，互動分享及講師點評時間超過40%。
課程大綱：
第一講：財務報表是如何煉成的
1、財務報表體系的整體構造
? 資產負債表
? 利潤表
? 現金流量表
2、財務報表制作舉例及會計準則介紹
案例: 國內領先家用電器制造企業
? 股東投入
? 固定資產購置、折舊與減值損失
? 應收應付與商業信用
? 存貨與減值損失
? 收入確認與權責發生制
? 企業成本費用與資本性支出、配比性
? 開發支出與資本化
? 待攤、預提費用與權責發生制
? 金融資產與公允價值計量
? 資本并購與商譽
? 長期股權投資與投資收益
? 投資性房地產與公允價值變動
? 現金流
? 所得稅費用
? 合并報表與少數股東權益
3、財務報表制作實操
案例：某制造企業
第二講：財務報表分析、預測與風險識別
? 行業一案例：某制造企業
? 行業二案例：某房地產企業
? 行業三案例：某零售企業
? 行業四案例：某交通運輸企業
? 行業五案例：某建筑企業
? 行業六案例：某餐飲企業
1、行業成長性與盈利性分析
? 行業市場容量
? 行業增長率
? 行業所處生命階段
? 行業競爭及盈利性
2、企業經營現狀及風險分析
? 企業規模分析
? 企業經營現狀及風險分析
? 企業規模與經營能力高、中、低風險組合
3、企業經營預測、壓力測試及風險分析
? 企業經營及財務報表預測及風險分析
? 企業經營壓力測試及風險分析
4、企業經營風險預警體系
? 財務指標風險預警
? 非財指標風險預警
第三講 企業財務報表真假、會計舞弊識別技巧
? 案例一：某虛增利潤企業
? 案例二：某虛減利潤企業
? 案例三：某粉飾現金流企業
1、虛增利潤：粉飾經營業績及財務狀況
? 虛開發票創造收入，虛增應收賬款或偽造銀行進賬
? 提前確認收入，虛減預收賬款
? 透過關聯交易，低買高賣，提高利潤
? 少轉成本，虛增庫存，提升毛利
? 少列費用，帳外經營
? 在建工程長期掛賬，少列折舊
2、虛減利潤：規避稅收，調節利潤
? 少列收入，賬外經營，規避稅收
? 透過關聯交易，高買低賣，降低利潤
? 遞延確認收入
? 多轉成本，虛增應付或虛減庫存
? 提前確認成本，虛減預付賬款
? 多列費用，虛假發票入賬
3、粉飾現金流狀況
? 偽造進賬單
? 偽造對賬單
? 虛擬未達賬
? 總流量不變，結構調整
? 提前收款，推后付款，做好期末貨幣資金余額
總結互動答疑