房地產形勢與稅收新常態方案攻略

武漢稅收新常態培訓大綱

課程大綱：

第一模塊 房地產稅收形勢與營改增政策瞻望

一、2015年稅收形勢面臨哪些挑戰？存在哪些風險？

二、2015年各地土地增值稅政策有哪些變化？

三、合并和分立政策納稅安排要注意哪些關鍵問題？

四、營改增后如果確定土地增值稅定價臨界點？

五、增值稅的基本原理何在？

六、營改增對于財務核算和財務分析有哪些影響？

七、營改增后如何計提增值稅銷項稅額？僅僅是銷售不動產嗎？買房送汽車、買房免物業費、買房返利、買房墊首付、售后回租、免租期、無償租賃、無償借款、不動產投資、包銷和代銷、三方抵賬、材料抵頂工程款、收取施工方水電費……親，這些您有嗎？

八、營改增后先有成本后有收入或者先有收入后有成本如何計稅？?

九、營改增對于房地產招投標預算造價營改增后如何改變？

十、營改增后房地產企業如何面對甲供材稅負測算和建立定價機制？

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第二模塊 房地產成本核算與土地增值稅

一、企業內部管理、企業所得稅和土地增值稅三者之間成本核算要求有無區別？

二、成本核算對象與企業內部項目輔助核算之間有無聯系？

三、共同成本、費用如何分攤？有哪些原則？

四、企業所得稅和土地增值稅共同成本分攤原則一致嗎？

五、商業層高系數能否用到企業內部管理？能否用到企業所得稅？

六、車庫、車位要不要分攤土地成本？

七、成本分攤方法有多少種？不同成本對象采取不同的成本分攤方法如何結合？對企業整體稅負的影響是什么

八、合作開發有幾種形式？先拿地再加名和共同拿地對于清算和成本確定有何影響？

九、不同期間共同成本一定可以分攤嗎？

十、如何讓合同管理起到成本核算的作用？

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第三模塊 房地產土地增值稅稅收風險管控

一、如何確定房地產開發項目投資主體？

二、土地增值稅清算產品類型二分三分還是四分？可否合并清算？

三、地下車庫歸屬于住宅還是非住宅？是銷售還是出租？

四、政府返還款可有納稅籌劃空間？?

五、土地作為扣除項目成本如何確定？包括哪些內容？

六、拆遷補償費屬于取得土地使用權所支付的金額嗎？

七、以土地投資如何會計和稅務處理？

八、房地產股權轉讓該不該征收土地增值稅？

九、項目規劃外所承建支出可否在土地增值稅清算時進行扣除？

十、房地產開發都可以加計扣除嗎？轉讓已經進入施工階段的在建工程，可否差額納稅？

十一、清算開始后憑證的截止時間是如何規定？清算后發生的后續成本是否可以“二次清算”？

十二、清算后再銷售房產稅率如何確定？

十三、土地增值稅清算后的后續支出是否可以追補確認土地增值稅扣除項目？

十四、耕地占用稅可否作為土地成本？城鎮土地使用稅呢？

十五、房地產企業土地使用稅納稅義務發生時間如何把握？

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第四模塊 現場交流

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