建筑業營改增政策分析與應對暨涉稅風險管控研修班

《建筑業營改增政策分析與應對暨涉稅風險管控研修班》課程大綱

課程背景
　　“營改增”正在逼近建筑施工企業，這必然對建筑施工行業產生重要影響。增值稅發票管控、工程總分包、“甲供材”、工程物資及設備的采購，跨地區作業，EPC項目、BT項目等一系列的問題都迫切需要納稅人解決。
　　網絡發票的推行預示著國家會作怎樣的改革？針對這種改革，建筑施工企業應當如何采取措施，實施有效應對？
　　國家稅務總局2014年指令性稽查行業與領域已經明確，建筑施工企業會面臨怎樣的稅務稽查風險？建筑施工企業又該如何化解稽查風險？

課程內容
一、建筑施工企業"營改增"政策分析及稅改風險應對策略
（一）增值稅的基本原理以及“營改增”背景
1.增值稅的基本原理及其應用；
2.增值稅與營業稅的優缺點比較；
3.建筑業企業離“營改增”有多遠？
4.“營改增”的背景、內容、方式等；
5.“營改增”的試點范圍；
6.“營改增”涉及的稅率和征收率；
7.建筑業企業人工費用將如何進行增值稅處理？
8.如何看待建筑業企業稅負的增減變化等。
(二)增值稅的計算及其對企業招投標的影響
1.一般納稅人和小規模納稅人的認定；
2.增值稅納稅人資格的規定對企業經營和納稅管理帶來的影響；
3.納稅人資格認定對下游企業決策影響；
4.建筑業企業在材料、設備采購過程中的增值稅籌劃；
5.增值稅的一般計稅方法和簡易計稅方法；
6.交通費、住宿費、業務招待費等業務的增值稅政策；
7.增值稅進項稅額抵扣的規定；
8.進項稅額抵扣對票據的基本要求；等。
(三)納稅地點、會計核算及組織機構的改變
1.增值稅納稅地點的確定；
2.建筑業企業如何繳納增值稅？
3.增值稅納稅地點的規定對建筑業企業的影響；
4.如何應對預收款納稅、開發票與客戶的特殊要求？
5.營改增后企業組織機構會有哪些變化？
6.增值稅體制下企業的會計核算體系等。
（四）分包掛靠、存量資產抵扣及過渡期政策
1.外部勞務、分包、混合銷售稅改前后政策對比分析；
2.“營改增”期間營業稅與增值稅的過渡政策及發票管理；
3. 存量資產的進項稅額能否進行抵扣？
4. 增值稅下甲供材料的涉稅處理；
5. “營改增”政策對掛靠經營的財稅政策規定；
6. “營改增”對建筑施工企業計劃預算、驗工計價工作的影響；
7.“營改增”下企業財務指標及績效評價工作的改進與變化；
8. “營改增”下建筑施工企業現金流的改變及資金管理的要求等。

二、建筑施工企業主要涉稅風險及防控揭示
（一）建筑施工業務營業稅主要風險及防范揭示
1．分包業務在什么情況才可差額征收營業稅？轉包業務是否也可以比照分包業務處理？工程分包中，如何進行發票開具？
2．什么是代建業務？代建業務如何計繳營業稅？只就手續費征稅需要滿足哪些條件？
3．拆遷業務的建筑業營業稅該如何計算和繳納？是否只有營業稅？如何出具發票？
4．甲供材該如何繳納營業稅？又該如何出具發票？開入建筑勞務發票中去嗎？
5．甲供設備如何作營業稅處理？建筑施工企業提供的設備是否都要繳納營業稅？從籌劃的角度分析，設備都應當由甲方提供嗎？
6．甲供設備與材料營業稅待遇差別巨大，那么如何區別材料與設備？
7．提供建筑安裝勞務同時銷售貨物該如何進行營業稅處理？如何進行納稅籌劃操作？
8．BT的營業稅該如何處理？適用建筑業稅目？還是按照銷售不動產納稅？
9．建筑業營業稅納稅義務的時間是如何規定的？如何理解？如何籌劃？
10．銷售自產貨物該如何作營業稅處理？
（二）建筑施工企業主要企業所得稅風險與防控揭示
1．跨年度的建筑安裝勞務該如何確認收入？
2．建筑施工企業，您的廢品收入哪兒去了？
3．成本不能可靠計量的勞務是否不需要確認應稅收入？
4．建筑施工企業的工資薪金扣除都需要注意哪些風險？
5．工資與勞務報酬究竟有什么區別？
6．職工福利費、職工教育經費稅前扣除注意什么？
7．勞務用工支出究竟該如何處理才算對？
8．向離退休人員支付的津貼補貼能否稅前扣除？
9．商業保險能不能扣除？如何增大扣除？
10．施工現場的冷飲費該如何處理扣除？
11．超標借款利息支出如何進行前扣除？
12．該如何確定關聯方借款利息支出扣除限額？
13．向個人借款利息支出稅前扣除該注意哪些細節？
14．如何把握同期同類貸款利率？
15．委托非關聯第三方貸款就規避了關聯方借款？
16．業務招待費及其扣除都存在哪些風險？能否進行轉換籌劃？
17．差旅費稅前扣除都存在哪些風險？如何操作？
18．會議費用的扣除都需要哪些條件？
19．固定資產使用年限大于稅法規定時需要進行納稅調整嗎？
20．建筑施工企業可否對固定資產加速折舊？
21．施工工程臨時工程設施該如何處理？

三、建筑業稅務稽查與實務
（一）稅務機關進行稅務稽查的工作程序
1、稅務稽查通知
2、稅務稽查回避
3、稅務稽查人員要求
4、稅務稽查查詢方法及要求
5、稅務稽查賬簿及有關資料的調取要求
6、稅務稽查取證程序要求
7、稅務稽查銀行查詢
8、稅務稽查的查封商品、貨物

（二）建筑業稅收稽查過程中常見的問題
1、建筑業票據使用、帳務處理不規范,計稅依據不真實2、有效發票中的金額混亂,發票開具日期與當期不符3、工程結算收入與實際工程進度往往不符,營業稅繳納不準確,而且很難確認其收入總額或成本費用
（三）建筑業中的審查重點
（四）稅務稽查的應對技巧

【參會對象】
各建筑安裝、市政、路橋、裝飾等企業董事長、總經理、總會計師、財務總監、經理、主管及涉稅會計、會計師事務所、稅務師事務所等相關人員。


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