2014年最新建筑安裝業“營改增”準備與涉稅疑難處理

《2014年最新建筑安裝業“營改增”準備與涉稅疑難處理》課程大綱

【課程背景】
? “營改增”正在逼近建筑施工企業，那么，在“營改增”進程中，我們的建筑施工企業該做些什么呢？
? 國家稅務總局2014年指令性稽查行業與領域已經明確，建筑施工企業會面臨怎樣的稅務稽查風險？建筑施工企業又該如何化解稽查風險？
? 現行稅制框架下，建筑施工企業所面臨的涉稅風險都有哪些？如何處置才能確保涉稅風險最小？怎樣籌劃才能取得最大化的收益？為了讓更多的建筑企業深入了解最新“營改增”稅收政策，解析其對建筑施工企業的影響，全面掌握建筑企業實施“營改增”政策的措施方法及增值稅下稅企間財稅爭議及解決途徑，化解稅務稽查風險，全面有效降低企業稅務風險。

【參會對象】本課程適用于各建筑、房地產、安裝、市政、路橋、裝飾等企業的董事長、總經理、總會計師、財務/審計/稅收總監/部長/經理/主管，以及企業的其他財稅人員。

模塊一：建筑業營業稅改征增值稅政策解析與應對策略
(一)營改增政策的解讀與實踐
1.我國流轉稅制的形成及增值稅改革 2.營改增試點的進展及總體規劃
3.營改增改革的基本指導思想與營業稅的弊端4.納稅人和扣繳義務人的認定
5.增值稅的一般計稅方法和簡易計稅方法 6.增值稅的適用稅率和征收率
7.銷售額、銷售折扣、銷售折讓的認定 8.增值稅的差額征稅規定
9.增值稅混業經營、兼營行為的征稅規定 10.增值稅的免稅減稅等優惠政策
11.建筑業營改增哪些進項稅額可以抵扣？
12.建筑業營改增后納稅義務發生時間和納稅地點將如何變化？
(二)建筑施工企業應關注的營改增十四大問題
1.建筑施工企業是營改增納稅人嗎？ 2.建筑施工企業應該辦理一般納稅人嗎？
3.企業不提供應稅服務涉及增值稅嗎？ 4.建筑安裝企業未來合同簽訂與納稅選擇？
5.建筑施工企業涉及代扣稅款如何處理？ 6.非正常損失如何處理？
7.固定資產進項稅額的納稅籌劃 8.EPC將如何面對營改增？
9.能否降低稅負？開票主體是否可以擇與籌 10.BT與BOT營改增有無影響？
11.倉儲服務營改增租賃雙方有何影響 12.營改增后銷售固定資產該如何納稅？
13.營改增試點日還沒有結束的合同怎么辦? 14.營改增后租賃之前購置設備怎么辦？

第二部分 建筑施工企業主要涉稅風險及防控揭示
（一）建筑施工業務營業稅主要風險及防范揭示
1.預收賬款的納稅義務發生時間 2.應收工程款的納稅義務時間
3.甲供材料的納稅義務與稅款繳納 4.甲供設備、甲供裝飾材料的稅務處理
5.分包工程的差額納稅處理與發票開具 6.承包、承租、掛靠行為的會計業務處理
7.自建房屋和自建房屋后出售的處理 8.資產抵償債務應交營業稅的賬務處理
9.企業銷售不動產的賬務處理 10.BT-BOT中的營業稅問題剖析
11.銷售自產貨物的稅務處理 12.代建業務如何計繳營業稅？
13．建筑企業參與一級土地開發有何納稅風險？
（二）建筑施工企業主要企業所得稅風險與防控揭示
1.跨年度的建筑安裝勞務該如何確認收入？ 2.企業廢品收入哪兒去了？
3.如何確定關聯方借款利息支出扣除限額？ 4.向個人借款利息支出稅前扣除注意細節？
5.如何把握同期同類貸款利率？ 6.委托非關聯第三方貸款如何規避風險？
7.業務招待費及其扣除的風險與籌劃？ 8.差旅費稅前扣除都存在風險與操作？
9.企業可否對固定資產加速折舊？
10.施工工程臨時工程設施該如何處理？

（三）建筑施工企業的其他涉稅風險提示
1.個人所得稅主要風險點提示 2.代扣代繳個人所得稅是否征收營業稅？
3.代開建筑業發票是扣繳的個人所得稅如何入賬？
4.建筑安裝收入核算有幾種方式？有何風險？
5.哪些憑證可以稅前扣除？軍隊票據要調整嗎？

模塊三：建筑施工企業稅務稽查風險應對的策略技巧
（一）稅務稽查實施中，建筑施工企業應對稽查風險操作
1.面對稅務稽查通知書，是拒絕還是簽收？ 2.接到稅務稽查通知后，該如何應對？
3.稽查實施之前，財務人員需要做些什么？ 4.稽查實施前，需要與合作企業溝通嗎？
5.企業如何處置從天而降\的稅務稽查？ 6.對于違法程序的稅務稽查是拒絕還是接受？
7.向稽查人員提供資料需要注意哪些細節？8.稅企雙方交流稽查結果時，企業需要進行申辯嗎？得罪稽查人員怎么辦？ 9.稅務稽查都不是好事嗎？
10.科目余額匯總表看納稅問題知多少？

（二）稅務稽查后，建筑施工企業對稽查風險的應對
咨詢與交流：全面解答建筑施工企業在工作中遇到的財稅疑難問題


《2014年最新建筑安裝業“營改增”準備與涉稅疑難處理》課程目的

1、了解“營改增”的背景與主要的政策措施，做好營改增的應對準備，確保在營改增的過渡過程中最大化的籌劃收益；
2、熟悉現行營業稅制下建筑施工企業存在的各類涉稅風險點，恰當地運用納稅籌劃技術化解其中的風險；
3、全面了解建筑施工企業的企業所得稅計算與繳納方面風險，以及稅務稽查應對，掌握風險化解之道，確保企業利益最大。

《2014年最新建筑安裝業“營改增”準備與涉稅疑難處理》