建筑施工企業(yè)“營改增”政策解析與稅改風(fēng)險應(yīng)對處理

《建筑施工企業(yè)“營改增”政策解析與稅改風(fēng)險應(yīng)對處理》課程大綱

【參會對象】本課程適用于各建筑、房地產(chǎn)、安裝、市政、路橋、裝飾、監(jiān)理等企業(yè)的總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)/審計/稅收總監(jiān)/部長/經(jīng)理/主管，以及企業(yè)的其他財稅人員。

【課程背景】
以“營業(yè)稅改征增值稅”為標(biāo)志的新一輪的稅制改革在穩(wěn)健推進(jìn)。
“營改增”是當(dāng)前我國最重要的稅制改革，也是對企業(yè)影響最為深遠(yuǎn)的一項稅制改革。營改增全國推行后，按照改革的部署，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)即將陸續(xù)納入“營改增”的范圍，這必然對建筑施工行業(yè)產(chǎn)生重要影響。
目前建筑業(yè)正處在“營改增”實(shí)施前的測試階段，根據(jù)測試結(jié)果，建筑業(yè)推行“營改增” 后稅負(fù)不減反增，與國家既定的稅改目標(biāo)形成錯位，給處于微利狀態(tài)的建筑企業(yè)帶來負(fù)面影響。再就是增值稅發(fā)票管控、工程總分包、“甲供材”、工程物資及設(shè)備的采購，跨地區(qū)作業(yè)，EPC 項目、BT 項目等一系列的問題都迫切需要納稅人解決。稅種的改變，稅務(wù)處理的顛覆，會計核算的變化，涉稅風(fēng)險的增大，建筑施工企業(yè)在此背景下，該如何采取有效措施提前防控涉稅風(fēng)險，避免不必要的損失，并運(yùn)用稅收籌劃手段獲取最大化的稅務(wù)收益呢？我們認(rèn)為抓住營改增階段性推進(jìn)的重要機(jī)遇，實(shí)施納稅管理戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)是建筑施工企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)前一個時期的重要任務(wù)。
本課程權(quán)威解析最新財稅[2013]106 號"營改增"稅收政策，及其對建筑施工企業(yè)的影響；幫助學(xué)員全面系統(tǒng)掌握施工企業(yè)實(shí)施"營改增"政策的措施方法，汲取典型財稅案例經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，綜合謀劃企業(yè)財稅工作；洞悉掌握增值稅下稅企間財稅爭議及解決途徑，全面有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險！提前準(zhǔn)備做好迎接"營改增"的準(zhǔn)備工作，及時調(diào)整企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，贏得改革先機(jī)！
----您準(zhǔn)備好了嗎？

第一部分建筑業(yè)營業(yè)稅改征增值稅政策解析與應(yīng)對策略 (一)營改增政策的解讀與實(shí)踐
1.我國流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革
2.營改增試點(diǎn)的進(jìn)展及總體規(guī)劃
3.為什么要營改增？營業(yè)稅有何弊端？營改增改革的基本指導(dǎo)思想
4.納稅人和扣繳義務(wù)人的認(rèn)定
5.增值稅的一般計稅方法和簡易計稅方法
6.增值稅的適用稅率和征收率
7.銷售額、銷售折扣、銷售折讓的認(rèn)定
8.增值稅的差額征稅規(guī)定
9.增值稅混業(yè)經(jīng)營、兼營行為的征稅規(guī)定
10.鐵路運(yùn)輸服務(wù)營改增后對于我們有何影響？
11.快遞業(yè)營改增后對于建筑企業(yè)有何影響？
12.融資租賃業(yè)營改增后對于建筑施工企業(yè)有何影響？
13.增值稅的免稅減稅等優(yōu)惠政策
14.準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額和不予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額
15.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認(rèn)定和納稅地點(diǎn)的確定
(二)建筑施工企業(yè)應(yīng)關(guān)注的營改增十五大問題
1.建筑施工企業(yè)是營改增納稅人嗎？你有增值稅業(yè)務(wù)嗎？
2.建筑施工企業(yè)應(yīng)該辦理一般納稅人嗎？假如有增值稅業(yè)務(wù)是再設(shè)公司還是分賬核算？
3.建筑施工企業(yè)不提供應(yīng)稅服務(wù)就不涉及增值稅嗎？企業(yè)沒有營改增就不涉及視同銷售繳納增值稅業(yè)務(wù)嗎？
4.建筑施工企業(yè)可能涉及到增值稅哪些稅率？企業(yè)成為一般納稅人都要按適用稅率繳稅嗎？
5.建筑施工企業(yè)涉及代扣稅款如何處理？
6.非正常損失如何處理？固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失如何做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出?
7.固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額該不該抵扣？進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的納稅籌劃
8.折讓\退貨\服務(wù)中止銷、進(jìn)項稅額如何處理？
9.能否降低稅負(fù)？開票主體是否可以擇與籌
10.裝卸搬運(yùn)營改增有什么變化？
11.倉儲服務(wù)營改增租賃雙方有何影響
12.汽車可以抵扣了，汽油費(fèi)能隨意抵扣嗎？
13.營改增后銷售固定資產(chǎn)該如何納稅？
14.營改增試點(diǎn)日還沒有結(jié)束的合同怎么辦？
15.營改增試點(diǎn)日后租賃之前購置設(shè)備怎么辦？

第二部分建筑施工企業(yè)營業(yè)稅增值稅稅務(wù)風(fēng)險防范及納稅籌劃

一、 施工企業(yè)營業(yè)稅怎么交？建筑工程是不是包含所有的工程？
二、 施工企業(yè)分包業(yè)務(wù)要扣繳營業(yè)稅嗎？分包、轉(zhuǎn)包涉稅風(fēng)險如何化解？
三、 承包、承租、掛靠施工誰是納稅人？如何會計處理？營改增后企業(yè)掛靠有何風(fēng)險？
四、 建筑項目承包如何支付成本費(fèi)用？
五、 建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？兼營業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？
六、 甲供材如何開具發(fā)票？稅金該誰繳納？
七、 建筑施工企業(yè)混合銷售如何籌劃？
八、 甲供不征營業(yè)稅的例外情形有哪些？設(shè)備供貨渠道如何選擇？提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物如何開具發(fā)票？
九、 EPC如何核算如何納稅？建筑施工企業(yè)兼營業(yè)務(wù)如何化腐朽為神奇？
十、建筑施工企業(yè)價外收費(fèi)如何處理？
十一、自建房屋和自建房屋出售納稅處理有無分別？
十二、勞務(wù)分包如何計算繳納營業(yè)稅？十三、BOT\BT項目如何納稅處理？

第三部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅風(fēng)險防范及納稅籌劃

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目開盤前收取的意向金等是否要繳納營業(yè)稅？
二、房地產(chǎn)企業(yè)拿地設(shè)立項目公司要注意哪些問題？
三、房地產(chǎn)企業(yè)搞裝修按建筑業(yè)交營業(yè)稅嗎？裝修裝飾費(fèi)用可否作為成本扣除？
四、房地產(chǎn)項目開發(fā)過程中實(shí)施拆遷營業(yè)稅如何處理？
五、 建筑、房地產(chǎn)企業(yè)投資政府改造項目如何納稅處理？
六、 房地產(chǎn)安置回遷房營業(yè)稅計稅依據(jù)如何掌握？



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