企業控制實施過程重難點問題解析與風險管理策略

課程大綱:
第一部分：基礎會計核算
一、基本概念
1. 財務的分類
2. 會計核算的前提
3. 會計的六大要素
4. 會計記帳方法
二、帳款及其管理
三、 預收貨款
四、常用結算方式
五、發票及增值稅相關知識
1. 發票種類
2. 發票的開具與管理
3. 法規對違法發票的處理
4. 增值稅企業分類
六、報銷流程及注意事項
七、固定資產
八、閱讀財務報表
九、總公司與營業所
十、所得稅簡介
十一、日常工作重點
1. 做賬的資料準備工作
1) 現金、銀行存款明細核對
2) 業務往來核對
3) 存貨成本核算
2.? 如何編制憑證
1) 完稅憑證
2) 業務發票處理
3) 費用類發票處理
4) 成本計算及入賬處理
5) 做好費用計提及攤銷
6) 歸集損益類科目，結轉本年利潤
3.? 應納增值稅稅額計算
1) 積極核對銷售業務，盡快填開銷項發票，確定當月銷項稅額
2) 認真核對當月進項發票，保證發票及時認證，確定當月進項稅額
3) 控制銷項開票稅額，調控進項發票稅額，做好稅款計算與繳納
4.? 計提地稅稅金
5.? 其他稅種計算及繳納
6.? 納稅申報
十二、會計費用報銷制度及流程
1. 費用報銷流程
2. 費用單據要求
3. 單據整理要求
4. 預借款的操作要求
5. 報銷金額審批規定
6. 報銷或單據傳遞時效要求
7. 費用報銷的其他規定
十三、資產盤點與往來對賬
1. 現金管理要點
2. 庫存現金盤點的步驟
3. 庫存現金盤點的技巧
4. 盤點現金應注意的問題
5. 貨幣資金項目
6. 應收賬款管理問題
7. 預付帳款
8. 存貨管理
9. 關于三年以上未支付的應付賬款的稅務處理問題
10. 應付賬款會計的工作內容
11. 按表項目核實資產負債額
12. 強化資金和應收賬款的管理，加強財務控制
13. 存貨核算規定
14. 定期進行盤點
15. 債權債務賬目的核對
16. 發出商品及未結算采購物資的核對
17. 業務人員如何配合財務做好債權債務的清理？

第二部分：合同、發票與涉稅風險
一、合同的管理
1. 客戶檔案信息建立、合同簽訂及文檔管理
2. 文件和憑證控制
3. 合同業務的一般流程
4. 財產檔案的建立和保管
5. 巧簽合同，化解“票、款不一致”的涉稅風險（案例）
二、稅前扣除憑證的條件
1. 稅前扣除同時符合三個條件
2. 稅前扣除憑證存在的問題
三、費用的財稅處理
1. 業務招待費的關鍵詞：業務、60%、5‰
2. 公司經常與客戶一起出差考察業務,客戶的一些機票等費用是否允許稅前扣除?
3. 公司業務人員出差時，填列出差的誤餐補助一般都沒有發票，對于此項是否一定需要取得餐飲發票才可以列支？如果沒有餐飲發票，是否可以憑公司制定的規章制度填列報銷？
4. 為什么說企業差旅費及補助是優惠政策？賬務處理？
5. 房東的名稱的水電費能否稅前扣除？
6. 企業發生大額的辦公用品費用，應該后面附上清單和相關的批準文件，來證明支出是與收入相關的合理的支出。

第三部分：內部控制與涉稅風險控制
一、? 日常費用財稅風險管理
1. 辦公費支出
2. 通訊費支出
3. 差旅費支出
4. 會議費支出
5. 勞保費支出
6. 食堂等費用支出
7. 福利費等支出
8. 職工旅游費支出
9. 工會經費支出
10. 廣告業務宣傳費支出（票據形式“廣告費、廣告制作費（不能”制作費“）

第四部分：從報表看問題
1. 會計主管，管什么？
2. 會計主管“票賬表全流程”10項核心能力
3. 月底要向老板說清三件事
4. 財務報告分析的基本方法
5. 公司報表粉飾典型手段
6. 財務分析：應收款=收入調節池
7. 財務分析：其他應收款如何轉移資金
8. 財務分析：龐大、多變的存貨
9. 財務分析：收入要看質量
10. 引起增值稅稅負率變動的因素
11. 稅負率的計算
1) 小規模納稅人和一般納稅人增值稅稅負計算
2) 增值稅稅負控制： 82.35%
3) 案例分析：某公司為2013新辦工業生產企業，預計2013年不含稅銷售額為40萬元的，經測算，公司當年購進的可抵扣進項稅的原材料等不含稅價格為30萬元。該公司會計核算制度健全，可按規定申請為一般納稅人，屆時，產品增值稅適用稅率為17％。問：該企業是否應該申請認定為一般納稅人? 假如購進可抵扣進項稅材料不含稅價格為35萬元，又該如何處理？
4) 案例分析：收入管控：打折、贈送還是返券
5) 票流與“合同流、資金流和貨物流” 四流統一
6) 一張照片、二部電影
7) 合理的工資薪金支出內容
8) 薪酬如何分配？
9) 個人負擔稅款的計稅方法 ?公司負擔稅款的計稅方法?（案例分析）
10) 按企業所得稅相關規定，企業為員工負擔的個稅不得稅前扣除，你是否有好的解決方法？（案例分析）

第五部分: 稅務稽查
1. 2015年稅務總局指令性檢查項目檢查要點提示、
2. 什么是納稅評估?
3. 什么是稅務稽查？
4. 稅務檢查環節
5. 稽查局的查帳權
6. 稽查局的當年賬簿調帳權
7. 稅務機關對納稅人的電子信息如何進行檢查？
8. 稽查局的實地檢查權
9. 稽查局的責成提供資料權
10. 稽查局的調查取證權
11. 銀行調查取證權
12. 企業自身哪些行為會帶來涉稅風險？
13. 什么是企業涉稅風險？
14. 因逃避繳納稅款違法行為帶來的涉稅風險
15. 稅務風險稅前管理， 稅務風險稅中管理 ， 稅務風險稅后管理
16. 納稅評估自查報告包括以下內容
17. 稅務稽查六個切入點
18. 小微企業稅收政策詳細解析
19. 法律依據
1) 國家稅務總局關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告國家稅務總局公告? ?2014年第23號
2) 財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知? 財稅〔2015〕34號??
3) 自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
4) 《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》國家稅務總局公告2014年第57號
5) 《財政部 國家稅務總局關于對小微企業免征有關政府性基金的通知》財稅〔2014〕122號
6) 關于金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅的通知 財稅〔2014〕78號
20.? 籌建期的相關規定
1) 籌建期的把握
2) 籌辦期與生產經營期的劃分
3) 籌建期結束以什么為標志？
4) 籌建期的稅務處理
21. “買一贈一”等的涉稅解析及案例
22. “買一贈一”等的涉稅解析及案例
23.? 特殊業務處理
1) 問：因產品質量出現問題，支付的罰款、賠償金是否能在所得稅前扣除？
2) 【涉稅提示】賠償金違約金稅務爭議處理
24. 各種常見費用等涉稅問題分析
1) 業務招待費等涉稅問題分析
2) 公司經常與客戶一起出差考察業務,客戶的一些機票等費用是否允許稅前扣除?
3) 公司業務人員出差時，填列出差的誤餐補助一般都沒有發票，對于此項是否一定需要取得餐飲發票才可以列支？如果沒有餐飲發票，是否可以憑公司制定的規章制度填列報銷？
4) 差旅費還是交際應酬費
5) 會議費還是業務招待費
6) 公司沒有自己的食堂，為解決職工的午餐問題，統一由某餐廳供餐，由公司統一結算，結算時餐廳開具的餐費發票，對于取得餐費發票如何處理呢？
7) 房東的名稱的水電費能否稅前扣除
25. 從報表看問題
1) 會計主管“票賬表全流程”10項核心能力
2) 月底要向老板說清三件事
3) 財務報告分析的基本方法
4) 公司報表粉飾典型手段
5) 財務分析：應收款=收入調節池
6) 財務分析：其他應收款如何轉移資金
7) 財務分析：龐大、多變的存貨
8) 引起增值稅稅負率變動的因素
9) 增值稅稅負控制： 82.35%（案例）
10) 收入管控：打折、贈送還是返券（案例）
11) 財務分析報告要點
12) 票流與“合同流、資金流和貨流” 四流統一
13) 稅務局監控企業：主要靠三張表，即資產負債表、增值稅申報表、損益表
一般人們叫它：一張照片、二部電影。
14) 資產損失的稅收政策
15) 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產
16) 舊設備用于投資應視同銷售處理
17) 固定資產改變用途不能忽略進項稅轉出
18) 固定資產加速折舊新政策 詳細解析及會計核算和稅務處理區別
19) 借款費用稅務處理及案例解析
20) 企業向非金融企業及個人借款發生的利息支出，利率如何掌握？
26. 關于所得稅匯算清繳
1) 修訂后的新所得稅申報表4大特點
2) 2014年版年度申報表主要八大變化
3) 企業年末匯算管理工作安排
4) 企業所得稅納稅申報表填寫
5) 2015年企業所得稅匯算清繳12個重點問題解讀
6) 2014年主要的財稅政策
7) 所得稅收入主要問題的界定及疑難事項處理
8) 所得稅收入疑難問題關鍵管控點解析
9) 所得稅成本費用支出稅前扣除的疑難事項處理
10) 稅前可以扣除的兩項關鍵點
11) 政府部門撥付的財政補助性資金的稅務處理
27. 工資薪金及福利費 的稅務處理
1) 工資薪金稅務處理
2) 薪酬分配
3) 一套人馬，幾塊牌子：工資個稅如何扣
4) 從兩處取得工資的處理（案例）
5) 企業租用個人私家車的財稅處理
6) 企業員工服飾費用作為合理支出稅前扣除
7) 交通、通信補貼是否全額繳納個稅？
8) 職工工資薪金中增加發放的每月的住房補貼，是認定為工資薪金還是福利費？
9) 勞務派遣支出稅前扣除問題
10) 外籍員工費用稅前扣除問題
11) 為員工報銷的通訊費扣除問題
12) 企業雇用的臨時工發生的費用可以在企業所得稅前扣除嗎？
13) 年終獎個人所得稅10種籌劃方法
28. 稅務稽查及應對
1) 國家稅務總局關于發布**批稅務行政處罰權力清單的公告??
2)? 什么是納稅評估?
3) 什么是稅務稽查？
4) 稅務檢查環節
5) 稅務機關如何對電子數據進行取證？
6) 稽查局的實地檢查權
7) 稽查局的調查取證權
8) 企業自身哪些行為會帶來涉稅風險？
9) 因逃避繳納稅款違法行為帶來的涉稅風險
10) 稽查可以拷貝我電腦里的資料嗎？
11) 稽查有權利抱走我的電腦嗎？
12) 財務需要重點關注的問題與財務處理技巧
13) 稅收專項檢查中個人所得稅檢查重點
14) 稅收專項檢查中增值稅檢查重點
15) 稅收專項檢查中企業所得稅檢查重點